文档介绍：County continuation records has examined and approved the draft, spirit, believe, comprehensive Yearbook of zhuanglang a相承的。本文将对401k方案进行详细研究，对于中国养老金制度改革、企业年金制度开展具有重要意义。
401k是美国联邦税法中与养老金方案有关的条款代码。401k方案那么是经联邦政府批准,允许公司雇员在税前根据薪金的一定比例缴款建立起来的一种养老金方案。与一般养老金方案不同的是,法律规定该方案项下个人帐户内基金的任何增值均可延迟纳税,而且一旦款项被放进该方案中的个人帐户,除非发生特殊情况,通常在59岁半以前不能随意提取,否那么必须补税和缴纳罚款。为此,许多雇主在该方案当中设计了贷款条款,以解决雇员紧急用款的需要。目前在美国,该方案已被越来越多的雇主采用以代替传统的养老金方案。
2. 401k方案的分类
由于雇主情况不同，不可能要求雇主们建立整齐划一的401k方案。因此，美国政府根据不同雇主的情况，设计出了三种类型的401k方案，分别是传统401k方案、平安港401k方案(Safe Harbor 401k plan)和 SIMPLE 401k方案。
传统401k方案提供最大的灵活性，雇主可以自由决定是代表所有参加者进行缴费、对雇员缴费进行匹配缴费，还是两者都选，这些缴费均必须遵循既得所有权时间表(Vesting Schedule)〔既得所有权时间表指的是在获得雇主缴费之前，雇员必须为雇主工作的年限，不同的时限对应不同的所有比例〕。另外，传统401k方案允许参加者通过工资扣减进行税前工资缴费。传统401k方案必须进行年度非歧视检测，确保雇员所获福利与公司所有者、经理们所获得得福利成一定比例。
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平安港指的是雇主通过对雇员进行强制性匹配缴费,从而使其 401k方案免于进行ADP检测及其ACP检测〔有关ADP检测及其ACP检测将在第二节将予以详述〕，这种401k方案就称为平安港401k方案。平安港401k方案的亮点在于其被默认符合针对雇员延迟纳税缴费和雇主匹配缴费的非歧视检测，因此雇主无须为非歧视检测支付任何费用。平安港401k与传统401k另一大不同的是雇员能够立即获得雇主缴费的所有权，而不需要遵循所有权时间表。
SIMPLE 401k方案的创造是为了保证小型雇主可以以低本钱为其雇员提供退休福利方案。SIMPLE 401k方案也不受适用于传统401k方案的非歧视检测的限制。与平安港401k方案相同，雇员对雇主缴费享有完全的所有权。该种401k方案适用于只有100名或更少雇员的雇主，而且雇员在前一年度获得的来自雇主的工资至少必须到达5000美元。另外，被SIMPLE方案覆盖的雇员不能接受来自雇主其他方案的缴费。
二、401k方案的运行机制
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