文档介绍：贵州省第三人民医院内部控制规范(修订)
2016年10月8日
目录
第一章总则 3
第二章预算控制 3
第三章收入控制 6
第四章支出控制 8
第五章政府采购控制 9
第六章货币资金控制 10
第七章建设项目控制 13
第八章药品及库存物资控制 14
第九章固定资产控制 15
第十章合同管理控制 18
第十一章债权和债务控制 21
第十二章信息化控制 22
第十三章监督检查 23
第一章总则
1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医院内部管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法规制度,制定本制度。
2、成立贵州省第三人民医院内控领导小组,院长担任领导小组组长,对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。同时建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制,以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况,及时发现权力运行过程中的问题,予以校正和改进。
3、本规范从单位层面和业务层面两方面开展内控基础性评价,其中,单位层面包含内控建设启动情况,单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况、对权力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位与职责分离控制情况、内部控制管理信息系统功能覆。业务层面包含预算业务管理控制情况、收支业务管理控制情况、政府采购业务管理控制情况、资产管理控制情况、建设项目管理控制情况、合同管理控制情况。
第二章预算控制
第一条医院预算编制的原则
1. 医院是差额预算管理单位。国家对医院实行“全额管理,差额(定额、定项)补助,超支不补,结余留用”的预算管理办法。医院的各项收支均纳入预算内管理。
。医院根据国家的有关方针、政策,建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度,按照主管部门下达的事业计划指标、任务,本着收支平衡的原则,编制医院预算。
,收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出预算要量入为出,要正确处理好需要与可能的关系,分别轻重缓急,把有限的资金安排到最需要的地方。
,开源节流,增收节支,挖掘内部潜力,努力提高资金使用效果,严格控制无预算支出。
5. 年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。
6. 定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保年度预算的完成。
第二条医院预算的编制程序
,要采取领导、财会部门、业务部门相结合的办法,由医院院长负责,财务部牵头,相关科室参与,分工合作的预算管理工作机制。由财会部门根据年度事业计划、工作任务,提出预算指标建议,再由主管部门下达预算指标,医院根据上级有关编制预算的要求,拟定医院年度预算,由主管院长审查并经院务会审议通过,报主管部门审批后由财会部门统一掌握执行。
,由于客观因素影响,预算变化较大时,由财会部门在认真核算的基础上,及时提出调整预算和财务收支计划的意见,由主管院长审查后,经院务会审议通过,报主管部门审批。
,按医院会计制度规定的收、支科目执行。对于大型修缮和购置科目,应附列明细项目表,并简要说明理由。
第三条医院收入预算的编制
医院收入预算的编制,应参考上年度实际收入水平,结合预算年度医院事业发展和工作任务计划,以及医疗收费标准等因素确定,主要包括以下内容:
(1)门诊收入。以全年计划门诊人次数为基础,按每一门诊人次计划收费水平(不含药费)计算。
(2)住院收入。以全年计划病床占用日数为基础,按病床日计划收费水平(不含药费)计算。
(3)其他医疗服务收入。
。以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础,结合预算年度工作量计划变动因素计算。
。应根据医院预算年度制剂生产计划计算。
。包括救护车收入、进修培训收入、废品变价收入、赔偿收入以及其他项目收入。预算编制应参照上年度实际情况,并根据预算年度有关因素计算。
。根据主管部门核定的预算补助指标编制。
。包括大修、大购及清理欠费基金和其他专项补助。按照上级和有关部门下达的预算指标编制。
第四条医院支出预算的编制