文档介绍：银行会计习题
一、基本核算方法
将以下四项经济业务填制试算平衡表。
1、某商业银行向人民银行借入再贷款500,000元。
借:存放中央银行款项 500,000
贷:向中央银行款项 500,000
2、某商业银行接受某开户企业提现申请,支付现金60,000元。
借:活期存款 60,000
贷:库存现金 60,000
3、客户育红小学将定期存款45,000元转存活期存款。
借:定期存款 45,000
贷:活期存款 45,000
4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170,000元。
借:活期存款 170,000
贷:贷款 170,000
试算平衡表
会计科目
上日余额
本日发生额
本日金额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
97,000
60000
97,000
60000
存放中央银行款项
1985,000
500,000
2,485,000
0
贷款
223,000
170,000
223,000
170000
吸收存款
295,000
275000
45000
275,000
340000
向中央银行借款
100,000
500,000
0
600000
合计
2,305,000
2,305,000
775000
775000
3,080,000
3080000
二、存款业务核算
1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元,存入期存款账户。
借:库存现金 10,000
贷:活期存款 10,000
2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票,金额50000元,审核无误付现。
借:活期存款 50,000
贷:库存现金 50,000
3、某开户单位签发转账支票一张,金额10万元,要求办理一年期定期存款,银行审核无误转账。
借:活期存款 100,000
贷:定期存款 100,000
4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款,银行审核无误,办理转账。
借:活期储蓄存款 30,000
贷:定期储蓄存款 30,000
5、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为93782000,%,计算应付利息并作账务处理。
利息=93,782,000×%÷360=
借:利息支出
贷:活期存款
6、储户张某于2004年8月3日存入定期储蓄存款80000元,存期一年,%。2005年2月21日,张某需要提前支取30000元,%。银行审核无误支付现金30000元及利息,其余50000元仍继续存为定期。
提前支取的部分利息:
存期:184+18=202天
30000×202×%÷360=
借:利息支出
贷:库存现金
其余50000元不做会计处理。
7、储户李某要求支取现金2000元,银行审核无误付现。
借:活期储蓄存款 2,000
贷:库存现金 2,000
8、某银行预提本季度定期储蓄存款利息265870元。
借:利息支出 265,870
贷:应付利息 265,870
9、某银行支付红星医院到期定期存款100万元,利息19800元,其中19000元利息已经预提,银行将本息转入活期存款账户。
借:定期存款 1,000,000
利息支出 800
应付利息 19,000
贷:活期存款 1019800
10、储户王某2002年5月6日来行支取到期存款3万元,该存款原存款日2000年4月10日,存期为2年,%,%,银行审核无误付现。
定期存款利息=30000×3×%=2187
超期部分的利息30000×26×%÷360=
借:定期储蓄存款 30,000
利息支出
应付利息 2187
贷:库存现金
11、根据下面的分户账计算该存款户的存款利息。
账号:***** 户名:*** 利率:%
2003年
摘要
借方
贷方
余额
天数
累计积数
记账
复核
月
日
发生额
发生额
9
21
承前页
3,200
9
28,800
9
30
转收
3,000
6200
25
155,000
10
25
现支
1,000
5200
9
46,800
11
3
现收