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星级酒店财务管理规定
财务管理制度
本制度之制定,是为使酒店各部门以及全体员工在经营活动和行政业务工作中有所遵循,使酒店的各面工作和经员的最后审核后,由会计人员将所有凭证按编号装订成册,归档保管。
(3)会计凭证保管期限为15年。保管期满需要销毁时,须开列清单,经领导审查,报上级主管部门批准后始得销毁。
6、会计核算形式
酒店采用科目汇总表核算形式,由会计人员定期(3-5天)将所有记帐凭证汇总编制科目汇总表,并据此登记总帐,科目汇总表核算形式的帐务处理程序是:
(1)根据原始凭证逐笔登记现金日记帐和银行存款帐。
(2)根据原始凭证编制记帐凭证,登记分类明细帐。
(3)根据记帐凭证编制科目汇总表,登记总分类帐。
(4)将总分类帐与各明细分类帐和现金日记帐、银行存款帐相核对。
(5)根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表。
7、会计报表。依据国家旅游局制定的“旅游企业会计制度”所制定的会计报表格式和填报时间、份数执行。
8、必须办清交接手续,并注明交接日期,由主管人员监督,并由交接双方签章。未按规定办清交接手续的财会人员,不得办理离职手续。
内部牵制管理制度
酒店实行帐、钱、物分管的原则。凡涉及款项和财物收付,结算及登记的任何一项工作,都必须由两人或两人以上分工办理。出纳分管货币资金,保证现金日记帐、银行存款日记帐的登记,会计登记明细帐、总帐。仓库保管员负责保管物品、材料等实物。另设专人登记仓库材料明细帐及消耗品明细帐。
行稽核对证原则。酒店财务部设稽核工作岗位。采取稽核办法,通过稽核, 保证帐帐相符、帐证相符、帐物相符。
相制约原则。
①、酒店所有经济业务的处理必须由两人或两人以上分工办理,实行权力分割,相互制约。
②、酒店所有现金、银行存款的收付事项必须经总经理批准,才能办理。
③、签发支票所使用的各种印章,必须由会计、出纳分别保管。
④、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及总帐和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
⑤、采购员不得兼管仓库保管员工作,不得兼管记帐。
⑥、仓库保管员不得兼记材料明细帐和物料消耗品明细帐。
⑦、审核报销单据的人员不得同时兼任出纳。
三、会计稽核制度
会计稽核是对会计核算工作的检查和监督,是酒店内部控制制度的一项重要内容。
酒店会计稽核工作主要由财务部主任负责,并按稽核内容与基础上分工落实有关人员开展工作,各稽核人员对审核签署的凭证、帐簿、报表负责。
酒店稽核工作包括对营业收入的帐单凭据、原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表的稽查及财务成本计划的稽核。
会计稽核工作的主要内容:
(1)营业收入有关单据的稽核。主要复核经夜审员、收入核算会计核审过的酒店每日营业收入的有关帐单、凭据及报表,主要是现金明细、信用卡、挂帐、冲减帐等。
(2)原始凭证的审核。主要审核:
填制凭证单位的名称、日期及填制人员的签章,其中从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章。
接受凭证单位名称是否本单位。
经济业务的内容是否合法真实。
数量、单价和大小写金额是否相符。
报销手续是否完备。
自制原始凭证须有经办部门负责人签章,对外开出的原始凭证,必须加盖本单位的公章。
记帐凭证的审核:
经济业务的摘要是否简明扼要。
会计科目使用是否准确。
填列的金额是否准确,与原始凭证是否相符。
所附原始凭证是否完整,未附原始凭证的除按规定可无原始凭证外,是否注明原始凭证的存放处。
制证日期是否填列,制证人员(现金、银行转帐)是否盖章或签字。
(4)会计帐簿的稽核:
检查会计帐簿是否及时记帐,是否符合规定。
帐(总帐与明细帐)、帐表(明细帐与有关报表)的金额是否相符。
会计报表的稽核:
会计报表的种类是否齐全,内容是否完整,印章是否齐全。
会计报表是否平衡,帐表金额是否相符。
会计报表各表之间的相互关系是否正确。
(6)财务成本计划的稽核:
财务成本计划指标是否正确。
财务成本计划与其他专业计划是否平衡。
计划指标是否符合上级要求,是否切实可行。
会计稽核人员要按规定严格审核原始凭证、记帐凭证。对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证,应退回补填或更正,对仿造、涂改或经营业务不合法的凭证应拒绝受理,并及时报告部门经理。
财务总监及财务会计人员应遵守执行有关财政制度和财经纪律,对违反制度和纪律的收支业务应予抵制,并做好说明教育工作。
四、会计档案管理制度
会计档案是记录和反映酒店各项经济业务的重要史料和证据,财务部要切实加强对会计档案的管理工作,建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等制度,切实把会计档案管好。
会计档