文档介绍：HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
房地产企业内部控制规范手册
弗布克企业内控手册系列
企业内部控制规范手册
配套光盘
（配有本书人员必须将本人所经管的资金业务管理工作全部移交给接替人员，接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
第11条 资金管理人员在办理移交手续前要做好以下八项工作。
1．已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
2．编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容。
3．移交会计电算化工作的，有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。
4．资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：一般资金专员交接由资金主管负责监交；资金主管交接由财务部经理负责监交；财务部经理交接由总经理
负责监交。
5．移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。
6．对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；离岗者对继任者面临的问题可提出解决建议，并可协助解决。
7．及时对轮换岗位的人员进行相关的培训，使轮岗人员迅速了解工作内容及业务知识，保证工作能顺利进行。
8．人力资源部会同财务部对轮岗工作进行检查监督，对轮岗效果进行调查评估，进一步完善轮岗制度。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
1．2 现金和银行存款管控制度
1．2．1 企业现金管理办法
内控制度名称
企业现金管理办法
执行部门
内控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章 总则
第1条 目的
为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、***等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。
第2条 适用范围
本办法适用于现金限额管理、库存现金管理以及盘点监督管理。
第3条 现金管理原则
1．企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。
2．出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。
第2章 现金限额管理
第4条 企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第5条 企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。
第6条 财务部要结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。
第7条 现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。
第8条 核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守。如果发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。
第9条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。
第10条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因确需滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准方可，并做好保管工作。
第3章 现金保管
第11条 现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。连续担任出纳岗位一般不得超过5年。
第12条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现***私存，可以对相关企业处以罚款；情节严重的，可以冻结单位现金支付。
第13条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。
第14条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人所利用。出纳调动岗位，新出纳应更换并使用新的密码。
第15条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。
第16条 纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。
第17条 现金应整齐存放，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等原因而发生损失的，由出纳负责。
第18条 出纳向银行提取现金，应当填写“现金提取单”，并写明用途和金额，由财务部经理批准后