文档介绍：全面风险管理体系指引
目录
第一章 总则
第二章 风险管理组织体系
第三章 风险信息的收集和识别
第四章 风险评估
第五章 风险应对
第六章 内部控制管理
第七章 全面风险风险管理信息系统
第八章 风险管理文化
第九章 跨职能部门的重大决策风险评估报 告
协调各部门研究并提出风险管理策略和跨职能部门的重大 风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的 日常监控
负责对全面风险管理有效性评估，研究并提出全面风险管理 的改进方案
负责对风险管理信息系统的运行进行监督和评价
负责对全面风险管理日常工作进行监督和评价
负责指导、监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股
子企业开展全面风险管理工作
9 董事会交办的其他有关工作 集团风险管理职能部门、法律事务管理部门、其他职能部门及各
分、子公司在全面风险管理工作中，应接受决策委员会的组织、 协调、指导和监督，主要履行以下职责:
1 执行风险管理基本流程
研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大 事件和重要业务流程的判断标准或判断机制
研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告
做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作
做好培育风险管理文化的有关工作
建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系 统
风险管理其他有关工作
第三章风险信息的收集和识别
第十八条 实施全面风险管理，各有关职能部门和业务单位需广泛、持续不 断地收集风险和风险管理相关的内外部的历史数据及未来预测
第十九条 根据一般企业过程中风险是否具有可分散性，将风险分为系统风 险和非系统风险。非系统风险可以通过合理决策予以降低乃至消
除;而系统风险则不能，系统风险只能通过市场交易进行规避和转 移
非系统风险是指仅对市场内个别企业产生影响，可以由企业 控制的个别风险（如项目开发地点）
系统风险是指对市场内所有企业均产生影响，企业无法控制 的风险
第二十条 本指引所称的风险信息包括并不限于：
略风险
■战略风险是指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未
能随环境的改变而作出适当的调整，从而导致经济上的损失
■ 常见的战略风险包括：宏观政策及形势把握风险、新产品推 广策略风险、对新市场开发投入风险、并购风险
■ 收集战略风险信息的渠道：
•外部渠道
国家、行业宏观政策与信息的发布平台和网络
新闻、媒体报道及专业机构的出版物
商业伙伴（客户、供应商）提供的战略信息
»私人社交与社会网络等
内部会议纪要及战略分析报告
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内部渠道
以往战略决策的成功案例及重大偏差 企业自身的战略规划、计划等决策信息 企业战略规划方面的内部控制机制
2 财务风险
■财务风险是指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报 告失误而对企业造成的损失
■ 常见的财务风险包括：资金结构与现金流风险、会计核算与 流程的风险、会计及财务报告风险等
资金结构风险是指企业资金结构不合理，
而需要承担
昂贵的资金成本，甚至导致资金链断裂。如：企业负 过多，资产与负债不匹配，偿还能力出现问题，资金周 转不力；企业无法筹措足够的资金以发展业务 现金流风险是指企业存货留存过多，应收账款不能及时 回笼，导致资金周转出现问题
■ 会计核算及流程风险是指企业的系统流程缺乏适当的控 制，使企业会计核算（如成本与费用核算、现金管理等） 出现严重错误，为企业带来的损失。包括：成本计算方 法选择不当；成本管理出现问题，导致盈利能力下降； 各种费用的管理及记录不合理；资金管理出现问题，导 致资金挪用或***
■ 会计及财务报告风险是指企业的系统流程缺乏适当的控 制，使企业的财务报告和信息出现严重的错漏而为企业
带来的损失，包括：资产流失、
错误信息而导致管理
层作出错误的决定、
违规而被处罚（如中国证券法，
香港上市条例等）、企业及董事声誉受损
■ 收集财务风险信息的渠道：
■ 外部渠道
»金融信息平；
＞专业机构出版报；
•内部渠道
＞企业财务管理内部控制体；
＞内部监察与审计结果
»以往企业财务损失事件分析
3 市场风险
.市场风险是指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损
失的风险
.市场风险包括：商品价格与物资供应风险、客户、供应商信 用风险、税收风险、利率及汇率风险、竞争风险
.收集市场风险信息的渠道：
外部渠道
＞信用评级机构报告
＞政府行业信息
＞专业机构的市场调研报告与竞争对手分析报告
内部渠道
＞企业内部的市场信息与情报收集机制
»客户关系管理系统
＞企业信用管理制度及损失事件
＞利率、汇率的敏感性分析
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4 运营风险
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