文档介绍：2007年年终资产盘点
实务操作
总公司财务部
2007年11月
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目录
实物资产盘点的范围
盘点前准备阶段
实物实地盘点阶段
账实核对阶段
盘盈（亏）报废毁损报批阶段
账务处理阶段
上报报告阶段
编辑p2007年年终资产盘点
实务操作
总公司财务部
2007年11月
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实物资产盘点的范围
盘点前准备阶段
实物实地盘点阶段
账实核对阶段
盘盈（亏）报废毁损报批阶段
账务处理阶段
上报报告阶段
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资产实物盘点的范围
符合固定资产定义的资产
符合低值易耗品定义的资产
未计入资产核算的账外资产
2007年12月31日前入账
实物范围：
机构范围：
分公司本部
中心支公司
营销服务部
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盘点前准备阶段
环节
完成工作
达成效果
实物入库
财务未付款
统购及调拨
与相关经办
部门协调
账实相符
未计入资产核算
的账外资产
盘点依据
部门协管员清查
形成清查报表
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盘点前准备阶段
环节
完成工作
达成效果
成本中心为公共部门
折旧分摊到相应
受益部门
修改为受益部门
成本中心代码
资产管理部门修改
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盘点前准备阶段
环节
完成工作
达成效果
系统数据核对
账账一致
FA=GL
财务总账数据与资产管理部门明细数据核对
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实物实地盘点阶段
盘点工具表-××部门
编制机构：
盘点时间： 年 月 日
部门负责人： 资产协管员： 盘点人： 监盘人：
正常使用、毁损、报废
手 签
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账实核对阶段
账实核对
下载
实物资产盘点明细汇总表
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账实核对阶段
实物资产盘点明细表
盘点期间：2007年 月 日------- 月 日
编制机构：
资产管理部门负责人： 资产管理员： 盘点人：
手 签
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账实核对阶段
机构负责人： 财务负责： 资产管理部门负责人： 盘点人：
资产盘点汇总表
编制机构：
手 签
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盘盈（亏）报废毁损报批阶段
《总公司非IT资产管理办法》的通知
（合保办〔2007〕3号）
文件
报批流程
《IT资产管理制度（试行）》的通知
（合保发〔2007〕174号）
非IT资产
IT资产
OA形式
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盘盈（亏）报废毁损报批阶段
编制机构：
报批时间: 2007 年 12 月 * 日
公章
公章
公章
OA附件
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账务处理阶段
部门
依据
生成分录
资产管理部门
借：固定资产清理-报废
累计折旧
贷：固定资产-**
借：营业外支-处理固定资产净损失
其他应收款
贷：固定资产清理
财务部
借：待处理流动资产损益
低值易耗品-摊销
贷：低值易耗品-发生
借：营业费用-低值易耗品摊销
其他应收款
贷：待处理流动资产损益
财务部
签批完整的
《资产盘盈（亏）报废审批表》
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上报报告阶段
《2007年资产盘点汇总报告》
省级《资产盘点汇总表》
机构负责人： 财务负责： 资产管理部门负责人： 盘点人：
时间要求
分公司上报总公司
盘点文件包括：
手 签
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谢谢大家！
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