文档介绍：学****目标
1、了解银行会计核算中的记账方法及特点
2、了解银行会计核算的基本程序
3、掌握会计凭证、会计账簿的种类及使用方法
§2 基本核算方法
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1
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§2 基本核算方法
§ 会计科目和账户
库存现金
贷：存放中央银行款项
§ 记账方法 实例
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账户性质、结构
账户性质
借方
贷方
资产类账户
↑
↓
成本费用支出类账户
↑
↓
负债类账户
↓
↑
收入类账户
↓
↑
所有者权益类账户
↓
↑
资产负债共同类
资产↑
资产↓
负债↓
负债↑
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§ 记账方法
——单式收付记账法
含义
～，即以“收”“付”为记账符号，在一个会计科目中记载发生的经济业务。
“收”：表外科目反映的经济业务发生或增加时
“付”：表外科目反映的经济业务销账或减少时
入账金额
按发生额或凭证票面金额记载；或按实物假定价格记载
表外科目举例：“应收托收款项”、“代收托收款项”、“有价单证”、“重要空白凭证”等。
§ 会计科目和账户
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如银行收到重要的空白凭证支票50本，用单式记账法记账如下：
收入：重要空白凭证—支票 50本
如开户单位来银行购买空白支票一本，则记账如下：
付出：重要空白凭证—支票1本
§ 会计科目和账户
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§2 基本核算方法
§ 会计科目和账户
§
§ 银行账簿与账务组织
§ 财务会计报告
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§ 会计凭证
§ 会计凭证的含义
银行记账凭证，是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明，是登记账簿的依据，也是核对账务和事后查考的依据。
取得或填制银行会计凭证并对其审核，是银行会计核算的重要内容，也是会计核算工作的起点。
银行会计凭证俗称“传票”，因为会计凭证往往需要在银行几个岗位或部门之间传递。
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§ 会计凭证
§ 会计凭证的种类
,分为原始凭证和记账凭证
（1）原始凭证。凡在经济业务发生时，直接取得或编制的会计凭证，称为原始凭证。按其取得的来源不同，又分为外来原始凭证和自制原始凭证
（2）记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，加以归类整理而编制的会计凭证
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§ 会计凭证
明细记账凭证按格式和用途不同分基本凭证和专用凭证
1）基本凭证：根据原始凭证或业务事实自行编制的具有通用格式的记账凭证。
共8种：现金收入（付出）传票、转账贷（借）方传票、特种转账贷方（借）传票、表外科目收入（付出）传票。式样见下页。
§ 会计凭证的种类
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现金收付凭证：用于反映银行现金收入和付出事项的记账凭证。
转账凭证：反映银行转账事项，仅供银行内部使用，不对外传递的记账凭证。
特种转账凭证：用于反映银行转账事项，仅供银行内部使用，但可对外传递的记账凭证。
表外科目收付凭证:用于反映银行各种备查事项的记账凭证
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户名或账号
摘 要
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合 计
中国XX银行现金收入传票
（贷）
（借） 库存现金 年 月 日
铜牌或对号单第 号
总字第 号
字第 号
附件 张（白纸红油墨）
会计 出纳 复核 记账
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20
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户名或账号
摘 要
金 额
百
十
万
千
百
十
元