文档介绍:第2章 基本核算方法
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本章提要
第二章 基本核算方法
基本核算方法是全书的技术基础部分,主要介绍银行会计的基本核算方法和基本核算技能。具体包括:银行会计科目的设置和分类;银行会计的记账方法
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向中央银行借款
同业存放款项
同业拆入款项
交易性金融负债
衍生金融负债
卖出回购金融资产
单位一般存款
单位信用卡存款
单位保证金存款
特种存款
机关和团体存款
住房资金存款
个人一般存款
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个人信用卡存款
个人保证金存款
委托贷款基金
财政性一般存款
财政性专项存款
代理拨付及收缴款项
转贷款资金
应解汇款
汇出汇款
开出本票
其他存款
应付中央银行借款利息
应付同业存放款项利
第二章 基本核算方法——会计科目
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顺序号
编号
会计科目名称
顺序号
编号
会计科目名称
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应付同业拆入款项利息
应付卖出回购金融资产利息
应付存款利息
应付债券利息
其他应付利息
应付职工薪酬
应交税费
应交代扣代缴税金
预计负债
应付债券
递延所得税负债
应付股利
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递延手续费及佣金
代理其他债券资金
代客理财投资资金
代理其他业务资金
银团贷款资金
待转利息收入
继续参与负债
系统内往来负债
期付款项
递延收益
代售票据
应付证券化信托资金
其他应付款项
第二章 基本核算方法——会计科目
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三、资产负债共同类
顺序号
编号
会计科目名称
顺序号
编号
会计科目名称
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320
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清算资金往来
代理买卖证券
货币兑换
贵金属买卖
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350
360
370
380
衍生金融工具往来
套期工具
其他待清算资金
待处理结算款项
四、所有者权益类
顺序号
编号
会计科目名称
顺序号
编号
会计科目名称
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118
410
420
430
440
实收资本(或股本)
资本公积
库存股
盈余公积
119
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122
450
455
460
499
一般风险准备
本年利润
利润分配
外币报表折算差额
第二章 基本核算方法——会计科目
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五、损益类
顺序号
编号
会计科目名称
顺序号
编号
会计科目名称
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贷款利息收入
转贷款利息收入
贴现利息收入
转贴现利息收入
垫款利息收入
买入返售金融资产利息收入
存中央银行存款利息收入
存放同业款项利息收入
拆放同业款项利息收入
债券利息收入
系统内款项利息收入
其他利息收入
银行卡业务手续费收入
汇款和结算业务手续费收入
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代理业务手续费收入
信托业务佣金收入
顾问及咨询业务收入
担保业务手续费收入
代收代付业务收入
其他手续费及佣金收入
债券投资买卖损益
股利收入
股权投资买卖损益
资产支持证券收益
贵金属买卖损益
衍生金融工具损益
对联营合营企业投资损益
其他投资收益
第二章 基本核算方法——会计科目
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顺序号
编号
会计科目名称
顺序号
编号
会计科目名称
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