文档介绍：Jenny was compiled in January 2021
企业货币资金管理规定设计
企业货币资金管理制度设计
摘要：货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，
现金是货币资金的重要组成部分，是可以立即投入流通的交换的媒介，也是对其他资产进行计量的一般尺度和会计计量的基础，流动性最强[4]。狭义的现金专指企业的库存现金，广义的现金除了库存现金外还包括存款以及其他符合定义的票证[2]。现金内部控制制度原则有：在严格规定的现金结算范围内使用现金，实行内部牵制度，实行内部稽查制度，设置“现金日记账”。银行存款是指企业存入银行或其他金融机构的货币资金，按照国家有关货币资金管理的规定，企业在日常经营活动所发生的各项款项的往来，除现金收支范围内科使用现金结算方式直接用先进收付外，其余结算款项有必须通过银行办理转账结算，企业根据其业务需要，设立银行存款账户，运用所开设账户进行寻款、取款以及其他各种收支转账业务。其他货币资金主要有外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存储款等。
企业现金管理中存在的问题以及对企业的影响：会计出纳岗位职责不清以及会计出纳人员职业素质较低导致了一下漏洞：更改凭证金额，虚构内容，撕毁票据、盗用凭证，少列、多列项目总额、随收随支、白条抵库、乱存乱放等。并随之引发了一系列经济问题：私存***、行贿受贿、***、挪用等。这些问题中比较突出的归纳起来主要有以下几类：1），将特定用途的资金据为己有或挪作他用，即企业的相关人员利用职务之便，将各种货币资金据为己有或挪作他用。这些行为会造成收入流失，导致企业资金缺口，当数额累积达到一定程度还可能导致企业破产，同时产生***；2），虚报费用，即企业相关人员通过虚开发票和假发票从而虚报费用。在企业费用列支过程中，相关人员通过徐来发票和假开发票的手段虚报费用，这种行为的直接后果是使费用和成本增加，利润减少甚至出现负值，间接后果是使资金预算和管理出现混乱，扰乱财务秩序，严重时使企业文化丧失；3）擅自挪用企业资金，主要是相关人员用不按国家法律法规个企业相关制度的规定，通过上下级之间勾结将特定用途的资金挪作他用。这种现象多发生在内部控制制度不健全、缺乏有效的相互牵制机制、财务混乱的企业。挪用资金通常伴随着“账外有帐、账外托管”现象，而且同时伴随着******。4）存在白条抵库的问题。白条抵库就是企业相关人员用不符合有关手续和规章制度的凭证（即白条）抵充现金。这种行为不仅会导致单位对现金的收支失控，资金相关账户账实不符，各项规章制度形同虚设，还会让一些不法分子浑水摸鱼，损害公司利益，滥收滥支等；5）超额存放现金。现行会计制度规定，现金要“日清日结”，银行存款要“月清月结”，企业进行现金管理时，要根据资金往来的情况，制定合理的库存限额，库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超过，否则会引发盗用现金和“小金库”的可能性。6）企业的内部控制制度不够完善。有些企业在编制人员不足的情况下，没有增配有关人员，就使得一名财务工作人员不得不身兼数职，这样就是其对现金好管理业务的某些环节拥有绝对处置权，造成管理上的漏洞。7）企业领导或主管人员滥用职权。企业相关领导和主管人员根本无视内部控制规章制度，将自己的行为凌驾于内部控制制度之上，必然是企业业务经办人员屈从于外部压力，绕过必要的程序和环节，违规办理业务，致使内部控制制度不能发挥应有的作用。8）企业的具体业务经办人员素质偏低。企业的业务经办人员安排不当，不具备相应的管理知识和能力以及较高的思想道德素质，也会影响内部控制制度效力的有效发挥。
银行存款收支管理存在的问题
一是私开支票提取现金或私开发票购物。会计人员或出纳员，利用保管或解除票据之机，私自签发现金支票提取现金私用或擅自签发转账支票购物，进行挪用、***。这是企业未建立有效的票据使用制度，对支票管理不严，未定期对银行存款日记账和银行对账单进行核对，从而不能及时提供银行存款结存额准确信息，让出纳员或会计人员有机可乘。二是将***转入其他户头******。会计人员或出纳员将企业款项转入其他户头，或将企业的款项直接划入自己的户头，达到私吞的目的，还有些企业的会计人员或出纳员私自利用企业印鉴章在他行开设存款账户，要求付款单位将款项转至私设的户头上。三是私自背书转让票据。有些企业的会计人员将收到的转账支票、汇票及银行本票等票据私自本书转让给其他单位，以达到侵吞、占有***的目的。四是出借只排哦、银行账户。会计人员非法将支票借给他人用于结算或允许他人使用本企业开设的银行账户为其办理收、付、转账业务，从中谋取私利。六是企业信用卡资