文档介绍：第9章 企业偿债能力分析
第一节 企业偿债能力分析目标与内容
第二节 企业短期偿债能力分析
第三节 企业长久偿债能力分析
企业偿债能力分析报告
第1页
第一节 企业偿债能力分析目标与内容
偿债能力内涵
偿债能力分析目标第9章 企业偿债能力分析
第一节 企业偿债能力分析目标与内容
第二节 企业短期偿债能力分析
第三节 企业长久偿债能力分析
企业偿债能力分析报告
第1页
第一节 企业偿债能力分析目标与内容
偿债能力内涵
偿债能力分析目标
偿债能力分析内容
企业偿债能力分析报告
第2页
偿债能力内涵
偿债能力是指企业偿还本身所欠债务能力。企业债务或负债，是指企业所负担能以货币计量，将以资产或劳务偿付债务。
企业偿债能力分析报告
第3页
偿债能力分析目标
有利于投资者进行正确投资决议
有利于企业经营者进行正确经营决议
有利于债权者进行正确借贷决议
有利于正确评价企业财务情况
企业偿债能力分析报告
第4页
偿债能力分析内容
短期偿债能力分析
长久偿债能力分析
企业偿债能力分析报告
第5页
第二节 企业短期偿债能力分析
影响短期偿债能力原因
流动负债规模与结构
流动资产规模与结构
企业经营现金流量
短期偿债能力指标计算与分析
企业偿债能力分析报告
第6页
流动比率计算与分析
流动比率是指流动资产与流动负债之间比率，其计算公式为：
流动资产
流动比率＝─────×100%
流动负债
企业偿债能力分析报告
第7页
流动比率评价
评价标准：经验标准
行业标准
评价方法：静态评价
动态评价
评价角度：全部者
经营者
债权人
应注意问题
企业偿债能力分析报告
第8页
速动比率计算与分析
速动比率是指速动资产与流动负债之间比率，其计算公式为：
速动资产
速动比率＝─────×100%
流动负债
速动资产（余额法）=流动资产—存货
速动资产（直接法）=
企业偿债能力分析报告
第9页
速动比率评价
评价标准：经验标准；行业标准
评价方法：静态评价
动态评价
评价角度：全部者/经营者/债权人
优点与缺点
企业偿债能力分析报告
第10页
现金比率计算与分析
现金比率是指货币资金（或现金）与流动负债之间比率，其计算公式为：
货币资金（或现金）
现金比率＝————————————×100%
流动负债
企业偿债能力分析报告
第11页
现金比率评价
评价标准：经验标准；历史标准
评价方法：静态评价
动态评价
评价角度：全部者/经营者/债权人
优点与缺点
企业偿债能力分析报告
第12页
企业支付能力系数计算与分析
期末支付能力系数是指期末货币资金额与急需支付款项之比，其计算公式为：
货币资金
期末支付能力系数＝——————————×100%
急需支付款项
其中急需支付款项包含逾期未缴预算款项、逾期银行借款、逾期应付款项等。
企业偿债能力分析报告
第13页
期末支付能力系数评价
评价标准：
评价方法：静态评价
评价角度：
应注意问题
企业偿债能力分析报告
第14页
近期支付能力系数计算与分析
近期支付能力系数是指企业在近期可用于支付资金与近期需要支付资金之间比率,其计算公式为：
近期可用于支付资金
近末支付能力系数＝─────────×100%
近期需要支付款项
企业偿债能力分析报告
第15页
近期末支付能力系数评价
计算中应注意问题
评价标准：
评价方法：静态评价
评价角度：
企业偿债能力分析报告
第16页
第三节 长久偿债能力分析
影响长久偿债能力原因
长久负债规模与结构
盈利能力
流动资产规模与结构
盈利能力对长久偿债能力影响分析
资产规模对长久偿债能力影响分析
企业偿债能力分析报告
第17页
盈利能力对长久偿债能力影响分析
利息赚取倍数计算与分析
债务本息偿付保障倍数计算与分析
固定费用保障倍数计算与分析
企业偿债能力分析报告
第18页
利息赚取倍数计算与分析
息税前正常营业利润
利息赚取倍数＝────────────
利息支出总额
息税前正常营业利润是指扣除利息和所得税前正常营