文档介绍：
一、替代手工记账的含义和条件
(一)含义 广义:采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。 狭义:替代手工账是指从手工会计数据处理方式向计算机会计数据处理方式的过渡阶段,即脱离手工会计核算工作的过程。因此可以说,替代手工账只是会计核算电算化工作的“初级阶段”,是一个单位会计电算化工作的起点。
(二)替代手工记账条件 硬件:单机系统、网络系统; 软件:达到财政部《会计软件核算功能规范》要求; 模块:可以先运行账务处理模块,同时考虑今后与其他子系统的衔接。 软件取得方式:商品化通用软件、定点开发会计软件、通用软件与定点开发会计软件相结合。 各单位可根据需要,逐步采用从商品化通用软件到通用会计软件与定点开发会计软件相结合的方式。
具备电算化初级以上的专业知识和操作技能,并取得财政部门核发的电算化初级培训合格证书。 电算化岗位培训主要有三种形式: 一是财政部组织全国开展的初级、中级和高级会计电算化培训。 二是软件公司提供的针对购买的会计软件的培训。 三是由企业自己组织的培训。 岗位分工制度 操作管理制度 机房管理制度(硬件) 会计数据与软件管理制度 会计档案管理制度
二、替代手工记账的过程
(一)整理手工会计业务数据 ,做到账证、账账、账实相符; ; 年初建账,只需整理各账户期初余额; 年中某月建账,还须整理出以前各月各账户的发生额。 。 往来账管理方法: 第一种:将往来账户涉及的单位或个人作为往来账户的明细科目; 第二种:将往来单位或个人作为辅助账,单独核算和管理。
(二)建立会计账户体系并确定编码 ,整个会计系统都是围绕会计账户体系建立的。 建立会计账户体系 应从一级科目开始, 逐级向下设置明细级科目。
: (1)符合财政部和有关管理部门的规定。 (2)满足本单位会计核算与管理的要求。 (3)满足会计报表的要求,凡是报表所用的数据,如果需要从账务处理系统中取数,必须设立相应的科目。 (4)要保持体系完整,不能只有下级科目而没有上级科目。 (5)要保持科目的相对稳定性。 (6)要考虑与子系统的衔接。
判断题:凡是与其他各子系统有关的科目,在整理时应将各子系统中的核算大类在账务处理系统中设为最底层科目()。
: 一级科目按照财政部的规定设置,明细科目的编码应当按照单位核算的需要设置(设置编码规则)。 本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码
(三)规范各类账证表格式和会计核算方法与过程 如:记账凭证设置辅助信息 如:折旧率由综合变为个别折旧率 会计账务处理的流程基本不变