文档介绍：第六章会计核算方法——账簿
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第六章会计核算方法——账簿
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第六章 会计核算方法------会计账簿
会计账簿概述
1
账簿设置和登记
2
账簿更换与保管
（5）“对方科目”栏： 是指与银行存款账户发生对应关系的账户的名称，表明银行存款收入的来源和支出的用途，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
（6）“收入”、“支出”栏： 是指银行存款实际收、付的金额。每日结束后，应分别计算本日银行存款的收入合计数和支出合计数，并结算出余额，记入“余额”栏，定期与银行对账单进行核对。月终，应计算出银行存款全月的收入合计数和支出合计数，并结算出月末余额，进行月结。
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会计账簿设置与登记
（二）账簿登记
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会计账簿设置与登记
（二）账簿登记
总分类账账页中各栏目的登记方法如下：
（1）“日期”栏： 在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，即记账凭证的日期；在汇总登记总账的方式下，填写汇总凭证的日期。
（2）“凭证字、号”栏： 填写登记总账所依据的凭证的字和号。在依据记账凭证登记总账情况下，填写记账凭证的字、号；在依据科目汇总表情况下，填写“科汇”字及其编号；在依据汇总记账凭证登记总账的情况下，填写“现（银）汇收”字及其编号、“现（银）汇付”字及其编号和“汇转”字及其编号；在依据多栏式日记账登记总账的情况下，可填写日记账的简称，如库存现金收入日记账可缩写为“现收账”，库存现金支出日记账可缩写为“现支账”，银行存款多栏式日记账的缩写方法同库存现金多栏式日记账的缩写方法。
（3）“摘要”栏： 填写所依据的凭证的简要内容。对于依据记账凭证登记总账的单位，应与记账凭证中的摘要内容一致；对于依据科目汇总表登记总账的单位，应填写“某月科目汇总表”或“某月某日的科目汇总表”字样；对于依据汇总记账凭证登记总账的单位，应填写每一张汇总记账凭证的汇总依据，即是依据第几号记账凭证至第几号记账凭证而来的；对于依据多栏式日记账登记总账的单位，应填写日记账的详细名称。
（4）“借方、贷方金额”栏： 填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。
（5）“借或贷”栏： 登记余额的方向，如余额在借方，则写“借”字；如余额在贷方，则写“贷”字。如果期末余额为零，则在“借或贷”栏写“平”字，并在“余额”栏的中间划一“”符号。
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会计账簿设置与登记
（二）账簿登记
：原材料
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（二）账簿登记
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会计账簿设置与登记
（二）账簿登记
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会计账簿设置与登记
（二）账簿登记
本月归还8 000
应付账款
月初余额 5 000
本月新欠 3 000
本月合计 3 000
本月合计 8 000
在“T”形账户中，没有余额时的表示方法
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（二）账簿登记
：应付账款—东方工厂
明细账
购买甲材料
归还货款
银付
10000
5000
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（二）账簿登记
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会计账簿设置与登记
（二）账簿登记
2012年
凭证
号数
摘 要
借 方
合 计
月
日
工 资
福利费
折旧费
办公费
……
3
1
月初余额
3 000
420
2 800
200
6 420
5
转5
分配工资
5 500
11 920
5
转6
提取福利费
770
12 690
15
转7
购办公用品
300
12 990
31
转33
提取折旧
3 200
16 190
31
转34
分配
8 500
1 190
6 000
500