文档介绍：内部审计
第1页，共21页。
第4章 内部审计机构
Chapter 4
第2页，共21页。
A
通过本章学****了解内部审计机构设置原则，了解内部审计机构的职责和权限，重点把握内部审计机构常见设置模式。
第7页，共21页。
内部审计机构常见的设置模式
外包模式
02
01
①有利于保证内部审计的独立性;
②有助于获得高水准的服务
①外包降低了公司治理的效果。
②外包放弃了内部审计自身的资源优势，这势必影响到外部咨询机构的判断和对企业的进一步了解，从而影响审计的质量。
优点
缺点
第8页，共21页。
内部审计机构常见的设置模式
内置模式
单一领导模式
在单一领导模式下，内部审计机构只对一个上级主管负责，但可以被设在管理层、监管层、治理层等不同层级上。
03
01
02
内部审计机构设在管理层
内部审计机构设在监管层
内部审计机构设在治理层
第9页，共21页。
内部审计机构常见的设置模式
内置模式
双重领导模式
双重领导模式是指在业务上向审计委员会报告业绩，在行政上向经理层负责并报告工作。
2
1
能够最大限度地体现内部审计的独立性和权威性
②。
有利于保证现代企业制度下内部审计职能的发挥
第10页，共21页。
内部审计机构的职责与权限
内部审计机构的职责
(1)对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计;
内部审计
机构
(2)对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;
(3)对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;
(4)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;
(5)对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;
(6)对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;
(7)法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第11页，共21页。
内部审计机构的职责与权限
内部审计机构的权限
01
要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;
02
参加本单位有关会议
03
参与研究制定有关的规章制度
04
检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物
05
检查有关的计算机系统及其电子数据和资料
第12页，共21页。
内部审计机构的职责与权限
内部审计机构的权限
06
对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料;
07
对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定
08
对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存
09
提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议
10
对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议
第13页，共21页。
内部审计机构管理
内部审计机构管理，是指内部审计机构对内部审计人员和内部审计活动实施计划、组织、领导、控制和协调工作。内部审计机构应当接受董事会或最高管理层的指导和监督，内部审计机构负责人对内部审计机构管理的适当性和有效性负完全责任。
内部审计机构管理
第14页，共21页。
内部审计机构管理
内部审计机构管理的目的
02
使内部审计资源得到经济和有效的利用
01
实现内部审计目标
02
提高内部审计质量，更好地履行监督
与评价的职责
04
使内部审计活动符合内部审计准则的要求
第15页，共21页。
内部审计机构管理
内部审计机构管理的途径、方式及内容
内部审计机构应当制定内部审计章程，对内部审计活动的目标、职责和权限进行规范，并报经董事会或者最高管理层批准。
内部审计章程
内审机构的职责和权限
内部审计范围
内部审计标准
内部审计目标
其他需要明确的事项
第16页，共21页。
内部审计机构管理
内部审计机构管理的途径、方式及内容
内部审计机构应当建立合理、有效的组织结构，多层