文档介绍：关于加强基层央行会计内部控制建设的思考
摘要:建立高质量的内部控制规范体系有助于提升内部管理水平和风险防范能力。基层央行在会计内控管理方面仍存在一定的不足,本文从基层央行内部控制环境、风险评估以及监督管理等方面提出建议。
未分离不相容岗位、关键岗位人员的任职能力、业务流程发生重大变化的部门、重大风险等关键节点的监督流于形式,检查审计时通过整理资料应付。二是监督方法、方式落后。基层央行内控电子化程度低,没有建立监督管理系统,各监督检查部门之间,各年度检查之间的信息不共享,造成重复检查、屡查屡犯等现象。三是监督控制发现问题处理力度弱化。《中国人民银行分支机构内部控制指引》等制度落实相关责任人的内部控制责任缺乏可操作,同时监督者与被监督者层级对等导致同级监督缺乏神圣性、严肃性,且内部监督部门形不成合力,不能够引起相关部门领导及责任人足够的重视,造成一些问题不能整改彻底。
二、改进建议
(一)构建良好的会计内部控制环境
一是落实责任。不断加强会计内部控制组织领导工作,领导带头适时适情研究、调度、督促指导具体工作,签订“责任书”,明晰管理层次,分解管理责任,营造齐抓共管的良好氛围。二是培育良好环境。开展诚实守信理念教育,培育积极向上的文化氛围,要认识到内控无小事,绷紧内控工作这个弦,无案件也要喊,极大地增进干部职工的执行意识和动力,不断增强防范道德风险、管理风险、操作风险的能力。三是优化人力资源配置。在选人用人上下功夫,将“德、能、勤、绩、廉”条件具备的人才放在重要岗位、关键节点上使用,为加强内部控制建设奠定坚实的人力资源基础。四是强化风险责任意识,增强制度的执行力。加强对员工风险警示教育,通过现实的案例督促员工进一步增强业务操作中的风险意识,建立和完善风险责任追究机制,使每一位员工都能明确应该干什么、怎样干、干好了出成绩会得到什么样肯定、干坏了出现了问题该承担什么样的责任。
(二)加强会计内部控制体系建设
一是建立组织体系。内部控制是一项系统工程,需要单位领导、中层干部以及职能部门共同参与并承担相应的职责。基层央行会计内控体系应设立由行长、会计财务部门、后勤服务部门、纪检监察部门、内审部门等相关职能部门负责人参加的组织机构,组织本单位的内控体系建设和实施效果。二是建立考核评价机制。基层央行应建立内控管理考核评价制度,综合运用调查问卷、专题讨论、实地查验等方法,开展内控制度执行情况的评审及披露,根据评审考核情况的进行奖励或追责惩戒,切实引导全员加强和改善内控工作。三是建立沟通协调机制。建立信息沟通制度,将内部控制相关信息在各管理级次、责任部门、业务环节之间,以及与外部相关部门、监管部门之间,进行公布反馈。
(三)完善风险评估机制
一是提高风险管理意识。要秉承“办理业务,内控先行”的理念,建立事前防范、事中控制、事后檢查的内控机制,建立健全风险控制体系。二是确立风险管理全员参与的理念,会计内部控制不仅仅是会计部门的责任,也是相关部门的义务,不仅仅是管理层的事情也是全体员工的责任。提高员工业务规范化操作水平,培养员工积极防范业务违规风险意识,加强重点业务环节、重大会计事项的复核,防范业务操作风险,防范意外风险。三是建立风险防范管理制度。探索会计内部控制风险评估新方式,坚持风险导向理念,梳理会