文档介绍：关于审计质量控制的几点思考
胡志勇陈义生审计质量控制是审计的永恒话题,是审计机构和审计人员的永远工作,是审计的生命力。去年,我单位组织了对全省交警系统的基建专项审计调查,审计中接触到许多地市、县审计部门对交警基建项目的决算审关于审计质量控制的几点思考
胡志勇陈义生审计质量控制是审计的永恒话题,是审计机构和审计人员的永远工作,是审计的生命力。去年,我单位组织了对全省交警系统的基建专项审计调查,审计中接触到许多地市、县审计部门对交警基建项目的决算审计。总体来讲,这些审计项目出示的审计结论是严谨细致、质量较高的;但也有部分单位对审计项目把关不严,所作出审计结论随意性大,有的甚至存在明显错误。如某县审计局在对本县交警大队的一个中队办公楼竣工决算中,在将该中队办公楼的水电安装工程漏算的情况下出具了审计报告;另一县审计局在对本县交警中队办公楼决算中,在无任何说明增加项目的情况下,;另一县审计局更是将本县交警大队办公楼施工方投标中“付款分177年付清”的内容也给予了认可。这样的审计质量非常令人担忧,存在很大风险。造成类似审计高风险的原因有多种:一是“委托人”和“审计对象”形成“利益一体化”,聘请审计机构对其某一事项进行审计只是走形式,寻保护伞,该情况下委托人只希望得到能满足其要求的审计报告,对审计质量不作要求理所当然;二是利益驱动,审计机构的收入与审计收入的直接挂钩使审计部门在受聘、续聘、收费等方面不得不与委托人“沟通”,相互妥协;三是外部干预,有些项目,施工方就是在有关领导的牵线、介入下才得以施工的,对其审计受人事、人际关系的影响使审计避重就轻打“擦边球”或“蜻蜓点水”走过场;四是力不从心,许多审计机构高素质审计人员不多,有的甚至缺乏某一方面资质的审计人员,加上审计受执业、技术手段限制,审计监督心有余而力不足。但无论何种原因,审计项目质量是审计人员做出来的,审计质量不高将使审计人员和审计机构遭受较大的审计风险,必须采取行之有效的方法防范和控制。

一、夯实基础,提高审计人员素质

提高审计质量的基础是提高审计人员的素质,没有审计人员的素质作保障,提高审计质量是“海市蜃楼”。一名合格的审计人员,应具备科学的思维方式、较强的宏观意识、扎实的审计知识和相关知识。提高审计人员的素质,既是提高审计质量的基础,也是审计事业蓬勃发展的源动力。一是要加大学****的力度。注重“四从”学****即从工作中学,从新情况新问题中学,从老审计人员的传帮带中学,从集中组织培训中学,通过学****提高审计人员的专业知识、启发思维、开阔视野,提高技能。二是加强后续教育。随着知识爆炸、网络时代、电子商务等时代的到来,不及时“充电”,靠老知识“透支”必然很快“坐吃山空”,磨刀不误砍柴功,后续教育是提高单位审计人员的全面素质、紧跟时代步伐的有效途径。三是强化审计人员的职业道德教育,对现行政策、法规进行经常性温****对新出台的政策、法规进行及时学****对审计先进事迹、典型教训进行对照剖析,审计质量的诸多失范并非审计人员的专业水平低不能为,而是职业素养不高而不为。四是把好人员的“选调关”,选调相关专业知识强、思想素质好的人员加入审计队伍。

二、抓住关键,完善内控审计体系