文档介绍：目录
第一部分 内控项目背景1
第二部分 内控定义及构成要素2
1、内控的定义2
2、内控的构成要素 2
3、COSO 内控框架 3
4、企业目标与内控体系要素之间的关系6
5、内控能做什么6
6、内控是每一员工的责任 6
架
三个目标
五个要素
COSO内控框架图
电券单停 。或务单里
前述关于内控的定义、内控的构成要素是源于上世纪九十年
代COSO在其出版的内部控制一整合框架中提出的。其中关于 内控定义、构成要素被国际社会广泛认可，在美国，是最为广泛
接受的内控框架，同时，是 SEC推荐作为评估内控的标准，也
是萨奥法案推荐的评估框架。中国石油内控体系框架也是按照
COSO框架标准和要求构建的。
COSO框架提出五个互相关联的组成要素，每个要素包括三 个目标。根据公司的规模和结构， 公司可采用不同方式来实施这 些组成要素，但是所有公司都将涉及这五个组成要素。因此，在 对内控进行评估时，管理层必须考虑每个组成要素。
注解：COSO: Committee of Sponsoring Organizations
of the Treadway Commission 即反虚假财务报告委员会的赞 助组织委员会。
(1)控制环境
控制环境确定了整个机构高 层管理者的态度，直接影响员工的 内控意识。该组成要素是内控其他 四要素的基础，提供了内控的约束 和结构。
风险评估是识别及分析相关风险及其对公司目标实
现影响的工作。管理层必须就风险管理制订一个标准。
由于经济、行业、监管环境和运营状况不断变化，管理
层必须建立识别、分析和管理相关风险的机制。5
J(3)控制活动、
LJ 4
(4)信息与沟通
各方信息的
相关信息的选择和沟通必须在一定时
间内进行，弁使得员工能够各行其责。 信息
系统产生包含有关运营、财务和合规
性的信息的报告，帮助管理层经营
和控制公司。该要素不仅包括内
部产生的数据，还包括在了解
情况下进行决策和外部报告时
控制活动有助于确保管理层的指 令得到贯彻执行以及针对风险的必要 措施得到实施，从而使公司实现其目 标。这些活动在公司范围内的各个层面 和职能中进行，涉及批准、授权、核实、 调节、经营绩效审阅、资产安全性以及 职责分工等方面。
所需的关于外部事件、活动和状况的信息。公司应在广泛的范围
内进行有效的沟通，包括自上而下、自下而上以及公司内部的沟 通。管理层必须清楚的告知所有员工他们必须严格执行各自的内 控职责。员工必须理解他们在内控体系中的职责以及他们自身的 活动与其他人工作之间的互动关系。 员工还必须拥有向机构高层 报告重要信息的途径，弁且还必须与外部各方进行有效沟通，如
客户、供应商、监管机构及股东。
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(5)监督
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公司必须经常或定期对内部控制体系的质量进行监督。目前
的监督发生在运营过程中，包括管理层的日常监督以及其他员工
在履行职责时采取的其他行动。管理层单独评估的范围和频率取
决于具体的风险以及当前监督程序的有效性O
4、企业目标与内控体系要素之间的关系
目标和要素之间存在着一种直接关系，目标是企业 努力要去达成愿望，五个要素正是实现这些愿望所需要 的要素，当观察任何目标时，以运营的效率和效果举例 来说，所有的五个要素都必须存在弁有效运行，才能说 在运营有效性方面，内部控制是有效的。
5、内控能做什么
内控有助于企业实现其业绩和利润目标，防 止资源损失，有助于保证财务报告的可靠性，弁 确保企业遵守适用法律法规，避免企业品牌受到
损害以及产生其它后果。总之，内控有利于企业
向自己制定的目标迈进，避免走弯路和遭遇意想不到的后果
6、内控是每一员工的责任
理层的责任。
内控是贯穿于企业活动的一系列行动，所
以，只有当内控被“植入”经营活动中时是最有效
的，在经营活动过程中，企业中不同级别的
员工都涉及到内控流程某一个环节，也就是
说每一位员工对内控都负有责任， 而不仅仅是管
(1)内控体系建设目标
?总体目标:
框架为
基础，建立
国内相关
股份公司管理要求以及
N夕陕露也黄值皂甯刈相关削流推和养犍、、人 符合华东公司内部管理实际的内控体 空中，满渠管理层测试、外部审计和股份 公司对外披露的基本栗心 1 | |
(2)内控建设指导思想
充分认识内控体系建设工作的严肃性、 重要性和紧迫性，依
托已有的管理优势，以内控体系建设为契 机，以提高华东公司自身管理水平的需求 为动力，全力进行内控体系的建立和完善 工作，从而维护华东公司多年来在华东成 品油市场中树立的诚信、稳健和安全的良
好形象。
成立内控项目建设委员会， 领导公