文档介绍：凭政策省钱
一个成功的创业者在与税收共舞的过程中可以跳得非常完美。
一个精明的经营者应该在公司设立前就考虑好如何节约税收的问题。不止一位税务专家说,国内个人节税的空间相对有限;中国以企业税为课税重点性质却犯了愁,因为已经开过公司的朋友们在给予参谋时意见出现分歧,有的建议按照房屋作价参与经营的方式申报,有的主张按照出租房屋申报。分歧的主要原因就是哪种申报方式能够节税,最终经过专家的咨询后小菲将一半面积按照作价经营的方式填报了申请。
按照国家有关规定,一般而言,%按年征收,这里的房产余值是依照房产原值一次减除10%至30%后的余额计算缴纳;出租房屋的房产税是按租金收入的12%按年征收。
《科学投资》点评:表面看来,对于房产使用方式的申报只需按照实际的数字套算一下即可,但事实上这个简单的计算结果并不能准确显示企业整体税负的高低。因为若采取收租的方式,企业支付的租金作为费用计入经营成本,减少应纳税所得额,年终分红数额减少,企业税负和个人所得税税额都有减少,但是房屋租金收入需要缴纳营业税;而如果采取房屋作价参与经营的方式,企业所得税和个人所得税将增加,但不用缴纳租金营业税。
而单从房产税本身来看,房产余值是指房屋在使用一定时间后的余额,是在房产原值的基础上扣除各种折旧额后的剩余价值,现在一般采取房产原值直接减去10-30%后的余额作为余值。而租金是按现行市价确定的。一般来讲现值大于原值,余值大约只相当于现行市价的30%。对于小成本的创业人员来说,如果房产原值不高还是参与作价经营的方式更为合算,何况还可以根据实际情况选择申报面积的大小。
除了房产投资的申报要谨慎之外,对于其他固定资产的投资也要慎重。按照规定,用于固定资产的投资不能抵扣经营利润,而只能按期提取折旧。这样,投资者不仅要在前期投入较大数额的资金,而且在生产中只能按规定抵扣。从纳税筹划的角度来看,如果租入设备,承租人可以在经营活动中,以支付租金的方式冲减其经营利润,减少税基,从而减少应纳税额,并为其今后继续从事其他各种经营活动奠定基础。
雇人不同可节税
中国税收策划网CEO李记有在2006年举办的首届中国财务经理年会上,给出席会议的财务经理出了一道题:一家10人的管理咨询公司,年销售额预计为1000万元,按正常情况应该缴纳80万元左右营业税,怎样才能做到一分钱的税不缴,又不违反税法呢?
他表示只要熟通税法,善于筹划,有两种方法可以让这家公司免缴80万元的税款:
1、按照规定:新办的服务型企业,安排失业、下岗人员达到30%的,可以免3年营业税和所得税。
这个政策看起来非常简单,但非常实用。该公司可以安排两个下岗女工负责食堂或清洁工作,再安排一个失业或下岗人员给领导开车,这样,80万元的税就不用缴了。
2、2004年新的税务政策规定:兴办的私营企业安排退役士官达到30%比例的,可以免3年营业税和所得税。该公司完全可以招退役的男兵开车,招两个女兵做秘书和话务员,同样能达到节税的目的。
选好开业日期也节税
王海的室内装潢公司在去年7月开张了。这比他原本计划的开业日期晚了将近一个月。这并不是因为工