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财务管理细则
(讨论稿)
2008年6月
目录
第一章说明 2
第二章财务人员设置及职责 2
第三章财务人员工作规范 3
第四章报销管理细则 4
第五章发票管理细则 9
第六章固定资产管理细则 10
第七章无形资产管理细则 11
第八章采购与存货管理细则 12
第九章合同与应收账款的管理细则 13
第十章预算编制与管理细则 14
第十一章股东报表报送制度细则 16
说明
为规范公司财务工作的管理,保证公司的正常运作,做到精打细算、低成本运营、科学管理、建立完善的审批机制和监督机制。保证董事会及时、准确掌握公司实际运营情况并提出指导,以保障公司各体系的高效、准确运转,特制定以下规定作为公司财务运作的准则以资共同遵守执行。
本制度适用于本公司及下属所有机构所有关于财务的管理规定。
会计核算应以本公司及下属机构各部门发生的各项经济业务为对象,记录和反映机构本身的各项经营活动。
会计核算应以公司持续、正常的经营活动为前提;会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表,会计期间分为年度、半年度、季度和月度;本公司按照中国会计准则下的会计报表的会计年度为公历年度(自1月1日-12月31日),即每月的结账日期为每月末的最后一天,每年的结账日期为每年的12月31日。
会计核算以人民币为记账本位币,业务收支有外币的,应折算为人民币反映和核算。
会计记账采用借贷记账法。
会计记录的文字应当使用中文。
本制度经公司负责人审核批准后于2008年7月1日起开始实施,如有修改、补充,以公司负责人签字批准、盖章为准。
财务人员设置及职责
公司财务部人员的人事任免由董事会任免,财务人员按规范实施作业,并就其日常工作向总经理负责;
公司财务人员设置如下:财务经理一人、会计一人、出纳一人;
财务部门日常工作应包括公司财务行为的指导、监督与控制;帐务处理、经营核算、成本控制、申报纳税;相关报表编制、申报以及公司资金的筹划与管理等事务
。部门各员应遵照董事会要求和公司的有关规定管理、调配、审核、监督公司每一笔资金的收支;保管好一切现金、有价票据、财务图章、单据凭证、对外合同等其他财务资料;将公司经营过程中所发生的一切财务情况通过账面账簿如实的记录反映出来,并做好每月、半年度及年度报表;
财务经理应严格遵守和执行公司的各项财务制度,配合实施董事会及公司领导有关财务事项的决定;管理好财务部的人、事、财、钱、物。按公司规定的财务审批权限,做好财务审核工作,代表财务部协调与公司其它部门之间的工作;配合公司组织实施管理公司的各项工作;每月26日组织财务工作汇总,并于次月5日之前向董事会呈报各项财务报表,每月10日向董事会汇报上月财务运营情况及下月财务计划。
会计在财务经理领导下,严格遵守和执行公司的各项财务制度,如实做好公司帐务工作;对公司的所有资产包括钱、财、物进行有效的管理;负责监督出纳人员现金及有价票据的进、出、存。
出纳在财务经理的领导下,严格遵守和执行公司的各项财务制度,管理好公司资金的进、出、存;及时追讨欠款,对资金的流量要做到日清、月结、年报;严禁白条抵库、违规私借、挪用***;每一笔款项的收支必须要做到有理、有凭、有据;
所有财务人员须无条件接受董事会及主管领导对账目不定期的检查。
财务人员工作规范
财务经理工作规范:
协助公司领导制定财务预算;
每月26日与出纳办理当月结账手续;
每月5日之前向董事会呈报各项财务报表;
管理监督并协调与公司其它各部门的财务相关事宜;
按月向董事会汇报财务收支及相关资金筹划计划。
核签、编制会计凭证,整理保管财务会计档案,保证会计核算流程正常运转;
登记保管各种明细账、总分类账;负责指导出纳人员的事务性工作,并负责公司纳税申报工作;
具体执行资金预算及控制预算内的经费支出,管理往来账、应收、应付款、固定资产、无形资产,每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目。
出纳日常收支管理制度:
严格执行公司制定的收支管理制度,认真做好日常财务结算工作,坚持日清月结的出纳结账规则,保证现金财产的安全。
公司一切资金往来必需在规定设立的银行账户及公司现金卡里进行业务活动,所需要的印鉴由董事会规定实施管理,公司现金卡由会计及出纳共同控管。
所取得的一切收入,不论数额大小一律存入公司开户银行或公司现金卡,不得坐支收入、边收边用(除公司允许的特殊情况外),当日库存现金不得超过5000元,以保证现金财产安全。
公司一切支出均必需根据公司规定的财务报销制度审核后方可给予支付;银行转账或支票支付的有关费用应由出纳报送会计及总经理签章后方可实施支付。
设置现金、银行存款日记账,按照业务发生的顺序逐日逐