文档介绍：财务管理暂行办法
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财务管理办法(试行)
第一章 总 则
1、为进一步建立和完善企业内部控制体系，加强财务管理和监督，切实防范财务风险，实现企业可持续健康发展。根据《会计法》、《企业财务通
5、实行银行账户设立、撤销统一审批制度。
6、严格按照有关法规使用银行账户，不得超范围使用，不得外借和出租账户，不得为他人代开账户；
7、实行银行存款统一监督管理制度，对存在或可能出现风险的银行账户应责令限期处置。
8、现金和银行存款的收付业务应在会计事项发生的当日编制会计凭证和登记账簿，做到日清月结，账账相符和账实相符。
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（四）相关财务印鉴、银行支票、发票和收据管理
1、预留印鉴须由两个人分别管理，出纳人员不得保管财务专用章和发票专用章；
2、银行支票、发票、收据和其它收付凭证须由专人保管；
3、领用银行支票、发票、收据和其它收付凭证时，须由领用人签收数量和起讫编号，签发或开票时应按顺序出票；
4、作废的收付凭证不得任意撕毁，注销后应与存根存放一处妥善保存；
5、对已使用过的收付凭证等存根应进行清点、登记、封存和保管，销毁时应按相关规定办理审批手续；
6、未经公司总经理特别批准和未经公司主要负责人特别批准，严禁在事前加盖空白支票、发票和收据，严禁将印鉴和整体银行支票、发票、收据及其它收付款凭证等带离办公地点或借给他人。
二、财产、物资管理
1、企业应当建立财产物资采购申请制度，依据购置物品或劳务类型，确定财产物资管理部门，并明确相关的职责权限及相应的请购程序。
2、企业财产物资管理部门应加强对采购业务的预算管理，对于预算内采购项目，由具体使用部门提出申请，履行内部审批手续；对于预算外的采购项目，必须由单位主要领导审批。
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3、各部门所需用的各项财产物资（包括固定资产和办公用品）必须由单位统一购置，任何部门无权自行购置，否则不予报销。
4、企业财产物资管理部门必须加强对各项财产物资的管理，做好财产物资明细账的造册、登记工作。对于使用年限在一年以上或金额较大的各项固定资产和低值易耗品必须建立卡片，注明资产的名称、规格、原始价值、购置时间、使用年限及使用部门和责任人。
5、企业财产物资管理部门要制定财产物资验收领用管理制度，规范各种财产物资的验收入库及日常领用。验收时必须核对请购单、订货单与入库单，核实财产物资数量与质量。各部门申请领用办公用品，必须履行内部审批手续后，向财产物资管理部门登记领用。
6、企业要制定财产物资清查盘点制度，定期对财产物资进行盘点，做到账实相符、账帐相符。
7、企业要按有关规定确定固定资产目录、分类方法、确定每类或每项固定资产的折旧年限、预计净残值、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。
8、企业要制定低值易耗品等的摊销管理制度，包括摊销范围、类别、方法、领用、退库、报废处理等方面的内容。
9、固定资产修理费用，计入当期成本、费用；固定资产更新改造支出，符合资本化条件的其支出应计入固定资产成本，
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在剩余年限内正常计提折旧。
三、债权（应收款）管理
1、企业应根据市场营销策略制定销售信用政策，划分信用期间，合理确定赊销限额，做到赊销信用政策经济利益最大化。
2、企业发生的债权在日常会计核算中，必须划分类别，按客户名称予以明细反映。月份终了10个工作日内，登记债权业务经办人，按客户名称编制应收账款情况表，反映应收款形成原因、客户确认情况及经办人；同时按账龄结构分布状态编制应收款情况表。
3、企业应加强应收款的清理、回收，加速资金周转，提高资金使用效益。应收款清理、追收是企业经营活动不可分割的有机组成部分，企业领导应高度重视，并对应收款追收成效负全责，集团将应收款清欠情况纳入企业经营业绩考核范围。
4、企业在年终考核各经营部门业绩完成情况时，应把应收款回收情况与部门和个人业绩完成情况相挂钩，实行应收款回收目标责任制。企业要根据具体业务经营需要，核定合理的欠款限额与欠款期限，督促业务人员在欠款期内催回欠款。对未回收应收款的，企业应制定具体惩罚措施。
第四章 收入、利润管理
1、公司负责组织各权属企业年度财务预算编制、审核、下达和考核。
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2、企业应根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。
第五章 成本费用管理
一、成本费用的管理原则
1、企业应当建立成本控制系统，强化财务预算，实行成本费用定额管理、全员管理和全过程控制。
2、企业应加强对物资采购的管理，特别是针对大宗物资的采购，要建立采购管理办法，规范采购程序，优先采用集中竞