文档介绍：资产负债表-题目
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某超市2009年10月31日总账各账户的余额如下：
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
10000
累计折旧
5000
银行存款
150000
短期借款
200
其他应收款—张某 3600
贷：待处理财产损益 5000
11、借: 应付职工薪酬 8000
贷: 库存现金 8000
12、借:销售费用—工资 5000
管理费用—工资 3000
贷:应付职工薪酬 8000
13、主营业务成本—日用品：（29126+29126+24272）*（1-10%）=74272
借:主营业务成本—日用品 74272
主营业务成本—零食 48058
主营业务成本—文具 34952
贷:库存商品—日用品 74272
库存商品—零食 48058
库存商品—文具 34952
14、借: 管理费用—折旧费 500
贷:累计折旧 500
15、借: 营业税金及附加 524
贷: 应交税费---应交城建税 367[（1748+1894+1602）*7%]
应交税费---应交教育费附加 157[（1748+1894+1602）*3%]
16、借: 所得税费用 1138（4550*25%）
贷: 应交税费---应交企业所得税 1138
17、借：本年利润 171344
贷：主营业务成本 157282
管理费用 6900
销售费用 5500
营业税金及附加 524
所得税费用 1138
借：主营业务收入—日用品 82524
主营业务收入—零食 53397
主营业务收入—文具 38835
4
贷：本年利润 174756
借：本年利润 3412
贷：利润分配----未分配利润 3412
步骤二：根据记账凭证登记各种明细账（由于本例编制资产负债表不涉及明细账，故登记明细账步骤省略）
步骤三：根据记账凭证编制科目汇总表 科目汇总表
2009年11月30日
科目名称
本期发生额
借 方
贷 方
库存现金
5000
12500
银行存款
180000
156800
其他应收款
5600
库存商品
150000
162282
累计折旧
500
待处理财产损益
5000
5000
应付职工薪酬
8000
8000
应交税费
1800
6906
销售费用
5500
5500
管理费用
6900
6900
主营业务收入
174756
174756
主营业务成本
157282
157282
营业税金及附加
524
524
5
所得税费用
1138
1138
本年利润
174756
174756
合 计
872844
872844
步骤四：编制利润表
利 润 表
编制单位：某超市 2009年11 月 单位：元
项 目
行次
本期金额
上期金额
一、营业收入
1
174756
略
减：营业成本
4
157282
营业务税金及附加
5
524
销售费用
6
5500
管理费用
7
6900
财务费用
9
资产减值损失
10
加： 公允价值变动收益（损失以”﹣”号填列）
11
7
投资收益（损失以”﹣”号填列）
12
二、营业利润（亏损以”﹣”号填列）
13
4550
加：营业外收入
14
减：营业处支出
15
其中：非流动资产处