文档介绍：公司在建工程会计核算办法
2
北京世纪星空影业投资有限公司
在建工程会计核算办法
1、总则
为规范公司在建工程的会计核算，根据《企业会计制度》和现行相关税法规定，结合公司的实际情况，特制定本核算办法
（3）领用其他专项物资或材料时，根据出库单和审批单，
借：在建工程---安装工程---***建筑物附属设备安装
贷：专项物资---专用材料---**材料（某仓库）
贷：原材料--- **材料（仓库）
（4）按工程进度结算时，根据工程发票金额，
借：在建工程---安装工程---***建筑物附属设备安装
贷：银行存款 或预付账款--**安装公司
如果设备、物资和材料采购后直接用于工程，也应办理验收出入库手续
建筑物的首次装修包含于建筑工程之内，不单独核算。如单独装修已达到可使用状态的，单独核算并进入建筑物成本；后期装修转入“长期待摊费用”科目摊销。
（1）装修时领用材料：
借：在建工程---装修工程---**装修工程
贷：原材料---五金材料---**材料（五金仓库）
5
贷：在建工程---专用材料--**材料（某地方）
（2）支付装修工程款：
借：在建工程---装修工程---**装修工程
贷：银行存款
工程投资过程中发生的前期费用和其他费用各种支出，根据可辩认原则进行核算和分配。凡是可辩认的工程支出直接记入所属工程项目，不可辩认的共同费用，进行分配后记入
（1）工程施工过程中发生的招待费、车辆费、差旅费、可行性研究费、临时设施费（如搭建的另时工棚）、公证费、施工监理费、调试检测费、办公费、应负担的其他税费（如专用车辆的保险费、年检费、印花税）、工程管理人员的工资等费用可作为工程管理费处理：
借：在建工程---其他费用---**费
贷：银行存款
（2）在建工程发生的借款费用满足借款费用准则资本化条件的，
借：在建工程---其他费用—利息支出
贷：长期借款”、“应付利息
（3）建设期间正常发生盘盈盘亏或毁损，如有赔偿，按赔偿后净额记账；自然灾害导致的毁损列入营业外支出：
借：在建工程---其他费用---工程物资盘盈盘亏
贷：工程物资---专用物资---**材料等
借：营业外支出---在建工程非常损失或工程物资非常损失
贷：工程物资---专用物资---**材料等
（1）建筑工程在结转固定资产前，先按合理的方法（具体方法见附件2）分摊前期费用和其他费用支出：
借：在建工程---建筑工程---***建筑物工程
借：在建工程---安装工程---***建筑物附属设备安装
借：在建工程---在安装设备---**建筑物附属设备
6
贷：在建工程---前期费用/其他费用等
（2）工程经过验收合格，达到预定使用状态，结转固定资产。注意在会计上不单独核算的建筑工程附属设施随建筑的主体工