文档介绍：财务年报表讲解
第1页，共138页。
基本内容
一、报表设计原则
二、报表组织架构
三、报表总体要求
四、编制注意事项
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（一）设计报表的目的
一、报表设计原则
满足国家监管需要
◆财政总部。
总部及其他：取消科研板块，在总部及其他业务中设置科研业务，新设总部与科研抵消责任中心。
天然气与管道板块、板块间抵销无变化
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二、报表组织架构
2008年决算单位名称
2009年单位名称
吉林油田分公司
吉林油田分公司
前郭石化分公司
中油香港
中油香港
华东销售分公司
华东（上海）销售分公司
浙江销售分公司
江苏销售分公司
安徽销售分公司
江西销售分公司
西南销售分公司
西南（云南）销售分公司
广西销售分公司
贵州销售分公司
华北销售分公司
华北销售分公司
山西销售分公司
华南销售分公司
华南（广东）销售分公司
福建销售分公司
华中销售分公司
华中（湖北）销售分公司
湖南销售分公司
河南销售分公司
化工与销售华东分公司
化工与销售华东分公司
上海华油石油天然气化工交易中心
宁夏石化分公司
宁夏石化分公司
宁夏炼化分公司
管道分公司
管道分公司
华中天然气销售分公司
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（二）财务报表分类
二、报表组织架构
4、按会计准则分
中国准则财务报表
国际准则财务报表
美国准则20-F表
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（三）公司报表体系
二、报表组织架构
中期财务报表
年度财务报表
月 度 报 表：64张
季 度 报 表：64张
半年度报表：14张
2008年决算202张（年度报表60张）
09年决算需根据实际情况进行调整
共142张
1、按编制期间分
共202张
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二、报表组织架构
股份公司2009年中期报表目录
第15页，共138页。
（三）公司报表体系
二、报表组织架构
中国准则报表
国际准则报表
4张主表
113张附表
公司三地上市，为满足各方需要，报表数量多、编制难度大
★ 销售及管理费用表合并，共142张
2、按会计准则分
2张主表
22张附表
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二、报表组织架构
（四）报表组织架构
实体责任中心：是承担一定经济责任并享有一定权利和利益的企业内部单位
内部抵销责任中心：用于抵销板块（母公司）内部交易和往来
合并抵销责任中心：用于抵销母、子公司之间的交易
准则调整责任中心：用于反映公司在编制合并报表时按照中国会计准则和国际会计准则的有关要求进行的转换调整
注意：当国际准则与中国准则之间存在准则差时，仅调整差额
总部调整责任中心：用于反映股份公司总部各板块在合并报表时进行的预提调整
注意：仅供财务部使用
1、责任中心
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51中国准则合并报表：包含10责任中心所有分、子公司账务数据
52国际准则合并报表：包含10+70责任中心所有分、子公司账务数据
53中国准则母公司报表：包含10责任中心下所有分公司账务数据
54国际准则母公司报表：包含10+70责任中心下所有分公司账务数据
55地区公司汇总报表：各地区公司需单独、全部上报
二、报表组织架构
（四）报表组织架构
2、报表架构
★ 51—54分板块、分地区公司
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1、所有合并抵销、准则调整事项，，不得以合并底稿方式调整
2、，只包含“内部抵销”责任中心；出具中国准则合并报表时，既包含“内部抵销”责任中心，也包含“合并抵销”责任中心
3、，还要在中国准则报表的基础上加上“准则调整”责任中心数据
4、地区公司仅需上报未统一设置计算公式的报表，但要及时全面复核所有报表
5、地区公司汇总报表需按要求及时上报（次月7日前上报）
二、报表组织架构
（四）报表组织架构
3、注意事项
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基本内容
一、报表设计原则
二、报表组织架构
三、报表总体要求
四、编制注意事项
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（一）会计核算规范
中国准则
《会计法》、《企业财务会计报告条例 》 、 《企业会计准则》及应用指南、会计手册
国际、美国准则
《国际财务报告准则》(IFRS)、 《美国财务会计准则》(SFAS)
合规的会计报表
当地的会计制度、会计准则及石油合同等
所在国规定
三、报表总体要求
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（二）会计信息真实
账