文档介绍：***
风险评
估与
对付
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号：DA
财务报表截止日
复核：
实体）的交易，能否已获取
治理层的合适审察与同意
交易能否涉及过去未识其余关系方，或
不具备实质性交易基础或独立财务能力
的第三方
结论
注：针对管理层超出于控制之上的风险实行的程序也应该表此刻详尽审计计划中。此处应该与详尽审计计划交织索引。
五、与管理层、治理层和看管机构的沟通
此处记录注册会计师与管理层、治理层、看管机构或其余相关各方就***事项进行沟通的状况。
项目组谈论纪要
被审计单位：
项目：项目组谈论纪要——
编制：
日期：
索引号：
财务报表截止日
复核：
日期：
DA－1
/时期：
谈论时间
参加人
谈论内容
谈论结果
因为***以致财务报表重要错报的可能性，重要错报可能发生的领域及方式；
在遇到哪些情况时需要考虑存在***的可能性；
已认识的可能产生***动机或压力、供应***机遇、创建***行为合理化环境的外面和内部要素；
已注意到的对被审计单位***的指控；
已注意到的管理层或员工内行为或生活方式上出现的异样或没法解说的变化；
管理层超出于控制之上的可能性；
能否有迹象表示管理层操控利润，以及采纳的可能以致***的操控利润手段；
管理层对接触现金或其余易被侵犯财富的员工实行督查的状况；
为对付***以致财务报表重要错报可能性而选择的审计程序，以及各种审计程序的有效性；
如何使拟实行审计程序的性质、时间和范围不易为被审计单位预示。
就***风险咨询管理层和其余人员的记录
被审计单位：
索引号：
DA－2
项目：
财务报表截止日/时期：
编制：
复核：
日期：
日期：
咨询内容
被咨询者
咨询时间
咨询结果
向管理层咨询：
管理层对***以致的财务报表重要错报风险的评估；
管理层对***风险的鉴别和对付过程；
管理层就其对***风险的鉴别和对付
过程与治理层沟通的状况；
管理层就其经营理念及道德看法与员工沟通的状况；
能否知悉任何***事实、***嫌疑或***指控。
向治理层咨询：
治理层如何督查管理层对***风险的鉴别和对付过程；
能否知悉任何***事实、***嫌疑或***指控。
向内部审计人员咨询：
对被审计单位***风险的认识；
在本期能否实行了用以发现***的程序；
管理层对经过内部审计程序发现的***能否采纳了合适的对付措施；
能否定识任何***事实、***嫌疑或***指控。
向内部其余人员咨询：
能否定识任何***事实、***嫌疑或***指控。
考虑***风险要素的记录
被审计单位：索引号：DA－3
项目：财务报表截止日/时期：
编制：复核：
日期：日期：
一、考虑与对财务信息作出虚假报告相关的***风险要素
发生
***风险要素
***
大体分类
要素
动机财务稳固性或或压盈余能力遇到力不利经济环
境、行业状况
或被审计单位
运营状况的威
胁
管理层为满足
外面预期或要
求而承受过分
的压力
管理层或治理
层的个人经济
利益遇到被审
计单位财务业
绩或状况的影
响
***风险要素
能否存在
详尽示例
市场需求大幅降落，所处行业的经营失败增加难以对付技术改革、产品过时、利率或汇率调整等市场环境变化
竞争激烈或市场饱和，主营业务利润率不停降落
新宣布的行业相关法律法规、会计准则、看管规则对被审计单位的经营活动、投资活动或筹资活动可能产生重要影响
与同行业的其余企业对比，增加过快或盈余能力过高
经营活动难以产生足够的现金净流入，或经营活动现金流量连续为负
严重或连续损失使被审计单位可能破产、丧失抵押品赎回权或遭歹意收买
政府部门、股东、重要债权人、投资解析师或其余利益相关者对盈余能力或增加趋向存在预期（特别是不的确际或激进的预期）
管理层在媒体等公开场合供应的信息过于乐观需要大批举债