文档介绍：三、结算审计实施方案
审计范围：
1、 竣工结算报告及结算书；
2、 招投标文件、合同文件及其他竣工资料。
审计程序
一、 程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。
二、 资料交接：
1、 资料接收：
提出审核结论。
2、 管理合规性审查
招标过程是否规范，计价、计费及违约索赔条款设置是否复核业主利益；
合同是否降低了招标标准，是否与招标要约一致；
合同签订批准程序是否完整；
审查建设单位各项涉价制度是否健全及执行情况；
招标活动是否符合招投标法；
对施工过程中的签证变更及现场管理进行审查；
审查监理、项目部及建设单位在结算阶段的造价控制技能；
对建设单位与其委托的审核中介单位所签订的委托合同、委托实施程序、资 料标准、监督程序、复核认定进行审查；
建设单位是否能积极、有效配合审计实施；
提出管理合规性审查结论。
质量保证措施
1、 首先要掌握完整的、第一手的工程竣工资料。主要包括工程施工合同、竣 工图纸、施工组织方案、工程变更签证、工程竣工验收报告等资料（一般都要求 提供原始件）。通过对这些资料的了解，保证在开始核算工程量前，对工程施工 范围、合同的特殊约定、是否有甲方供料等情况有个通盘地、全面的了解。
2、 把好工程量计算关。工程量是进行结算的基本依据，要精确计算和核实各 分部的工程量，预结算审核人员必须熟悉施工图纸，有良好的识图、读图能力， 这要求预结算审核人员平时就要做好准备工作，了解工程的每一个细节，对每一 部分工程量都要做到心中有数。尤其是对工程造价较大、数量较多的主要分部分 项工程更要仔细核对、分析、确定，到现场亲自测量，结合有关施工过程记录、 签证，综合分析后确定工程量，避免施工单位不认真计算工程量，自觉或不自觉 地掺杂一些“水分”，为了企业自己的私利，高估冒算，造成工程结算不实。 对多计工程量和重复计算工程量以及只增项不减项，或只增项少减项等较为突出 的问题，注重帐表核对，账实核对，直到查清查实为止。在审计工程量时注重抓 好以下两个方面：一是审计建筑工程的列项过程是否正确，有无多列、少列或错 列现象；二是审计工程量计算规则。对施工图工程量的审核最重要的是熟悉工程 量的计算规则。
3、 重视“现场签证”。在市政工程施工中，经常会发生一些影响工程结算 的变动，如地质条件复杂，地下管线散乱，周围环境的障碍，材料品种规格上的 变更，施工时间、施工方式的改变，图纸设计中的差错与失误的修正和甲方提出 的变更等，往往不可避免地发生签证工程量，于是有的施工单位巧立名目，弄虚 作假，有意歪曲有关规范界限的含义，钻建设单位不熟悉规范的空子，争得签证， 或者以少报多，高估冒算，还有的遇到问题不及时办理签证，完工结算时搞突击， 互相扯皮，因此作为结算审核人员，平时就要经常深入工地，掌握实际施工情况， 随时记录，对变更的项目做到了如指掌，结算时才能有理有据，按照实际与合同 的有关规定如实结算。
4、 把好取费标准审计关。取费应根据当地工程造价管理部门颁发的文件及规 定，结合相关文件如合同、招投标文件等来确定取费费率。审核是应注意取费文 件的时效性；执行的取费表是否与工程性质相符；费率计算是否正确。如计算时 的取费基础是否正确，是以人工费为基础还是以直接费为基础。对于费率下浮或 总价下浮