文档介绍：银行存款账户
基本存款账户
临时存款账户
一般存款账户
专用存款账户
是办理日常转账结算和现金收付（工资、奖金）的账户，一般只能开立一个。实行开户许可证制度，由人行当地分支机构核发。
。
第二节 银行存款的核算
一、银行存款期3天 / 可以拒付（但要有拒付理由书，但银行不审查）
4、格式与传递程序：
5、核算：收款人：可以通过“应收账款”、 “银行存款”、“核算；付款人：通过“银行存款” 核算； 拒付的：不作账务处理。
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（七）托收承付结算方式
1、含义：根据经济合同由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，并由付款单位向银行承兑付款的结算方式。
  2、特点：异地 / 结算起点一般为10000元 / 有验单承付（承付期3天）和验货承付（承付期10天）两种 / 划转方式有邮划和电划方式，由收款单位指定 / 付款单位在承付期内有权全部或部分拒付（要有拒付理由书，而且银行要审查）。
3、传递程序：见下页
4、核算：类似“委托收款”。
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（八）信用卡结算方式
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
包括单位卡和个人卡，允许善意透支，透支期限最长为60天，但应付透支利息。
单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转入，持卡人不得从该账户支取现金，不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。
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总之：
同城： 支票、
银行本票、
委托收款
异地 ： 信用卡 同城异地均可
商业汇票结算
汇兑
银行汇票
托收承付
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三、银行存款的核算
账户设置
3、银行存款
增加，
存入银行的款项
减少
1种类：资产类账户，
2内容：核算监督企业银行存款增加、减少和结存。
3方向：
4按货币的种类设置明细账。
银行存款的结余
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业务流程
3400
银行存款
应缴税费
管理费用
应付账款
预付账款
应付票据
应付职工薪酬等
17 000
17 000
主营业务收入
应交税费-应交增值税（销）
20000
23400
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4日交纳上月所得税款2800元。根据税款单回联，
借：应交税费——应交所得税 2800
贷：银行存款 2800
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10日将现金1200元存入银行。根据交款回单，
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销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款项通过银行收妥。根据银行结算凭证，
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22日，支付管理部门电话费1800元，根据银行结算凭证，
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25日，外购材料一批，货款6000元，增值税1020元，已开出转账支票，根据转账支票存根和购料发票。
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28日，购入不需要安装的设备一台，价款计15000元（含税）。根据发票及验收单，
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四、银行存款的清查
（一）核对方法：
企业银行存款日记账余额与银行对账单余额核对
（二）账款不符的原因：
1、银行发生串户、
2、企业单据丢失、
3、记账错误（银行错误、企业错误）、
4、存款未达账项（一方已入账，另一方未入账）。
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（三）未达账项（未达，实际是未登记入账）
l）企业已收，银行未收。
企业银行存款日记账大于银行账余额
2）企业已付，银行未付。
企业银行存款日记账小于银行账余额
3）银行已收，企业未收。
企业银行存款日记账小于银行账余额
4）银行已付，企业未付。
企业银行存款日记账大于银行账余额
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例：甲公司2007年12月31日银行存款日记帐的余额为5,400,000元，银行转来对账单的余额为8,300,000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
（1）企业送存转帐支票6,300,000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转帐支票4,450,000元，但持票单位尚未到银行办理转帐，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款5100,000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付电话费350,000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
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银行存款余额调节表