文档介绍：年度预算编制
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预算管理概述
年度预算编制
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琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务困难是由她造成的吗？为什么？
什么是预算？正式的预算制度将如何帮量检查结果及质量分析。 ● 设备动力： 1、本年度设备维修、保养情况； 2、设备更新； 3、与同行业、同水平比、与先进水平比； 4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。
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●人事部门：
1、各部门人员需求情况；
2、各岗位人员素质情况；
3、本年培训情况及下年培训计划；
4、总的人力成本状况；
5、同行业对比。
●采购部门：
原辅料市场情况分析、预测
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■预算准备会上向各部门下达任务
●营销部门：
确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、经营目标已确定）
销售费用预算。
●生产部门：
重新核对每年产品的单位变动成本；
实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入；
即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。
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●采购部门：
如何降低采购价格和采购质量的方案；
如何降价采购成本的措施。
●设备部门：
设备、维修预算；
设备采购方案。（买什么、多少）
●财务部门
确定原材料价格信息表；
接到各部门资料后，编制年度预算。
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二、年 度 预 算
■ 年度预算的种类
● 营业预算
● 财务预算
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■ 营业预算
● 销售预算 ● 制造费用预算
● 生产预算 ● 成本预算
● 采购预算 ● 期末存货预算
● 直接人工预算 ● 销售、管理费用预算
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■ 财务预算
● 预计资产负债表
● 预计损益表
● 预计现金预算
● 预计资本支出预算
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■ 目标利润规划
● 项目投资预算给本年度的目标利润
.
● 历年及本年度实际经营状况
● 对预算年度的市场分析
● 量本利分析
目标利润=销量×（单价－单位变动本）
－固定成本
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全面预算编制结构和系统流程
销售预算
期末存货预算
生产预算
直接材料预算
制造费用预算
直接人工预算
产品成本预算
现金预算
预计损益表
预计资产负债表
预计财务状况变动表
长期销售预测
销售、管理费用预算
资本预算
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■ 编制年度财务预算的数据源
● 市场营销数据的准备。
● 如何制作反映结算规律的货款回收数据和货款支付数据。
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● 收付实现制数据是确认收入和编制 销售预算的依据。
● 编制业务预算要考虑存货控制要求。
● 编制预计资产负债表和预计损益表需 用哪些数据？
■ 编制年度财务预算的数据源
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年 度 预 算 编 制
实例（分季度）
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营业预算
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ABC公司销售预算（单位：元）
1998年
１季度 ２季度 ３季度 ４季度 年
预计销售量 5000 15000 20000 10000 50000
预计单价 × ¥ 20 × ¥ 20 × ¥ 20 × ¥ 20 × ¥ 20
预计销售额 ¥100000 ¥300000 ¥400000 ¥200000 ¥1000000
预计现金收入表（单位：元）
1997年12月31日
应收账款 40000 4