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公司全面预算管理办法


全面预算管理办法
XXXX管理咨询公司
二零零XX年XXX月

目 录
称母公司)各部门及下属子公司(指AXXXX拥有实际控制权的子公司)。
第二章 组织机构
第九条 全面预算管理的组织机构包括预算委员会(中、远期规划)、计划财务部及预算责任网络。
第十条 预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构,以预算会议的形式审议各项预算事项。委员会主任由北京AXXXX有限公司总经理兼任,常务委员由主管财务的副总经理兼任,其他委员由母公司其他各副总经理、部门经理、各子公司总经理、财务总监兼任。
如果公司章程规定经预算委员会审定的预算最后应呈请董事会批准,则按公司章程的规定办理。
第十一条 预算委员会的职责为:
1、审定集团公司预算、决算管理办法,编制方法及程序;
2、审议、确定预算目标;
3、负责审核公司年度财务预、决算报告及中长期财务规划与预算;
4、审定下达正式预算
5、研究制定实现预算管理目标的重要措施,并安排落实;
6、在预算编制和执行过程中,对部门之间、子公司之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调;
7、定期检查和分析预算执行情况,听取财务部及其他部门的汇报,提出改进意见,督促预算管理目标的实现;
8、根据预算执行中遇到的问题,及时组织对预算进行调整;
9、审定决算报告,提出奖罚意见 。
第十二条 近期(1-3年内),母公司总经理拥有制定、修订预算的最终审批权
。 公司章程另有规定的从其规定。
第十三条 计划财务部预算职责为:
1、制订预算管理办法和政策,报主管财务的副总经理和总经理审批;
2、传达预算的编制方针、程序,具体指导各部门、各子公司预算的编制;
3、分解下达各项预算指标;
4、根据预算编制方针,对母公司各部门、各子公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡,汇总后编制集团公司的预算草案,一并报预算委员会(近期是主管财务的副总经理和总经理)审查;
5、参加预算会议,介绍预算的编制情况,对有关问题提出质询,接受其他单位(母公司各部门和子公司)质询,明确预算修改方向。跟踪预算的修改,重新汇总;
6、在预算执行过程中,监督、控制各部门、子公司的预算执行情况;
7、每期预算执行完毕,及时形成预算执行报告和预算差异分析报告,交预算委员会(近期是主管财务的副总经理和总经理)审议;
8、遇有特殊情况时,向预算委员会(近期是主管财务的副总经理和总经理)提出预算修正建议。
9、协助预算委员会(近期是主管财务的副总经理和总经理)协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。
第十四条 预算责任网络是以企业的组织机构为基础,根据所承担的责任预算划分的,一般分为投资中心、利润中心以及成本、费用中心,母公司为投资中心,各子公司为利润中心,各业务部门为成本、费用中心,各职能部门为费用中心。
第十五条 预算管理涉及面广、业务交叉点多,各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。各级预算单位通过逐级授权,分解、下达预算指标,明确各级预算编制和管理责任人,形成各级预算编制和管理的组织体系。
第三章 预算管理体制和预算体系
第十六条 预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体制。
第十七条 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门和下属子公司分解、下达,已经下达的预算指标由各部门和下属子公司负责落实。
第十八条 公司各部门、下属子公司要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据,切实保证各项预算指标的完成。公司通过季度/年终业绩考核会,检查预算指标的完成情况。完成或超额完成年度
预算指标的部门、下属子公司,由公司根据有关规定对其负责人给予表彰和奖励;对完不成年度预算指标的部门、下属子公司,根据不同情节,对该业务单元及其主要负责人给予相应的处罚,追究其经济或行政责任。
第十九条 本公司以目标利润为编制预算的出发点,为实现目标利润而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。主要包括:母公司预算和各子公司预算。
母公司预算主要包括:集团公司目标利润、其他业务利润预算(包括收入和支出)、各部门管理费用预算、投资预算(包括短期投资预算、长期股权投资、长期债权投资、其他长期投资、固定资产投资等)、资金预算(其中包括了财务费用预算)、预计利润表、预计资产负债表等。
项目子公司预算主要包括:分解到项目公司的目标利润、项目销售预

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上传人:Anker_jiang 8/8/2022 文件大小:6.63 MB

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