文档介绍：Prepared on 22 November 2020
凤凰县民族中医院财务
凤凰县民族中医院财务管理制度
目 录
财务科工作制度
财务监管制度
财务管理制度
财务报销制度
管理费办理，严格贯彻执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护国家财产、物资的安全和完整。
合理组织收入、节约开支，正确安排和使用各项资金，保证单位各项任务的完成，不断提高社会效益和经济效益。
编制和执行财务预决算，做好财务监督、财务检查和财务活动分析，进行经济预测，参与经济决策。
严格执行国家物价部门规定的医疗收费标准，做好医疗收费及其他收费的管理工作，杜绝乱收费、乱涨价现象，维护病人利益。
在接受上级主管部门的领导和监督的同时，并接受财政、审计、税务等部门的检查和指导。
费用管理制度
医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算，成本费用分为直接费用和间接费用。
直接费用，既医院在开展业务活动均可以直接计入医疗支出或药品支出的费用，包括医疗科室和药品专门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。
辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如：医院的洗衣房、煎药房的支出，基本上是为医疗业务服务的，或直接计入医疗支出。
提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出，药品支出。
间接费用，既不直接计入医疗支出或药品支出的管理费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出以及职工教育费、咨询评估费、坏账准备、科研费、保险费、财务费等。
间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细项目逐项进行分配。
财务报销制度
对原始单据的一般要求
发票必须是正规发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。
印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。
自制单据购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。
从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。
对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长签字后，再由院长签字后，财务科方可付款。
差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。
购买仪器、设备、材料等各种物品，由器械（总务）科按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自行购买时，须经自己购买时，须经院领导批准，由器械（总务）科验收入库。
临时工的工资由人事科审核临时工工资花名册后交院长审批，由财务科发放。
各科室的加班费、夜班费、误餐费、放射费等临时性报酬的报销，由科室负责人填写有关单据，有医务科（护理部），分管院长的签章，方可报销。当月的尽量当月报销，最迟不得超过次月，否则不予受理。
原始凭证管理制度
所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。
经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。
财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。
会计人员要根据审核无误的原始凭证填写记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。
债权债务结算制度
完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往来账的核算账薄记录，及时处理债权、债务。
严格控制债权、债务款项的发生。一般债权须经有关部门签发，重大者须经院领导审批签字，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。一般的债务由财务科与有关部门处理，重大者由院领导签字或签订合同，办理正式手续。不得受理与本单位无关的债权、债