文档介绍：对外工程企业出口退税管理浅议
[提要] 对外工程企业涉及出口退税管理工作,是国家高度重视的领域。对外工程企业做好出口退税管理工作,可以提高企业效益,缓解企业资金压力,增加企业在国际市场中的竞争力。本文主要分析对外工程企业出口而论,企业能够和出口货物的退税率相互结合,效果会更好。
三、对外工程企业出口退税中存在的问题
(一)对外工程退税政策的误解。对外工程企业多通过出口退税政策来提高在国际上的竞争实力,以在国际竞争中占据一席之地。但是,在实际的操作过程中,对外工程企业对于国家的对外税务政策方面存在一定的误解,因此直接影响了出口退税在企业中所发挥的作用。目前,我国的出口退税的模式发生了一定的转变,企业多通过增值税发票来抵扣掉相关的费用。对于对外工厂企业来说,這样能够降低企业的税收率和成本,同时提高了企业的出口业务。
(二)对外工程企业对于出口方式选择的错误。对外工程企业出口方式直接影响着出口退税的结果,所以企业对于出口方式的选择对经济效益有着不同的影响。就目前的出口方式而言,最为常见的是自营出口和委托企业代理出口的方式,但是目前的对外工程企业在选择委托企业时都是较为盲目,这就导致了出口方式选择上的错误,难免会出现一些不良的后果。如果企业选择自营出口的方式,要求对外工程企业对于国家关于出口的相关法律法规有着充足的了解,能够顺利地将货物或项目出口。对外工程企业如果选择其他的代理方式出口,就需要对选择的委托企业非常慎重,在委托之前对于委托企业的各项指标进行严格的考查,并确定企业的整体经济能力,与对外承包企业具有一定的关联度,才能保证委托企业能够进行货物的顺利承接。通过委托企业实现货物和项目出口的计划,实现企业利益的最大化。 (三)出口退税违法操作现象频频发生。由于我国的出口退税管理机构较为复杂,同时目前税收管理模式和国际经济发展情况的不匹配,使对外工程企业在出口退税管理过程存在许多脱节的地方,这就使得征税机关不能及时并准确地获得对外工程企业的财务核算情况,导致部分企业的产品附加值不高,所以通过出口退税政策获得更高的利润。对于部分出口科技含量较高产品的对外工程企业来说,没有出口退税的政策倾斜,导致这些企业在竞争中没有优势的存在。在这样的环境下,对外工程企业经常会出现出口退税违法的问题。这种屡禁不止的情况,给国家的税收带来一定的消极影响,产生一定的经济损失。
四、对外工程企业出口退税管理建议
对外工程企业拉动了上游的经济,引起了我国的重视。我国也对境外的工程承担给予了大力的扶持,但是不可否认的是对外工程企业在出口退税中还存在一些问题,比如退税政策的不明、出口方式选择错误、出口退税的违法操作频频发生,这些都直接阻碍了对外工程企业出口退税的效率,影响了企业利率的最大化,尤其是违法操作,不仅给企业自身带来了风险,同时也给国家税收造成了消极影响。因此,必须要加强对外工程企业出口退税的管理。
(一)进行明确审核。出口退税是通过对外工程企业的财务人员通过主管税务机关官网,然后准备预审。在预审之后,审查的结果会通过系统告知企业。在预审过程中会存在疑点,通常原因有两种:(1)没有报关单信息,目前所有的报关单都是通过电子软件进行下载的,以后导入到退税系统中,但在导入和傳送的过程中可能会造成数据的丢失,这就需要主管财务的相关部门进行信息的查询,保证准确性。(2)发票的问题,发票信息并没有到达总局。产生这一结果的原因有很多,例如企业的发票没有得到认证,或者认证后没有信息。这主要是因为国家税务部门对于不同企业的审核类型是不同的,针对一类和二类企业实行信息审核通过,但对于其他企业则进行稽核信息。
(二)通过企业共建,健全完善的退税风险机制。税务部门应该增强对于对外工程企业出口退税业务的管理工作,并遵循有关出口退税的有关管理规定。在保证依法行政的同时优化退税的管理流程,增加退税的进度,加快对外工程企业的竞争力和经营能力,促进企业的更好发展和带动作用。积极宣传国家税收法律法规和管理规定,并对相关的工作人员提供有关出口退税政策、业务的培训辅导。包含上述企业设置的风险审核专岗人员,可以进行一对一的辅导,提高审核审查自交的业务能力。发现对对外工程企业出口业务中出现的重大问题时,提醒和督促企业及时修正和调整。
对外工程公司完善出口业务风险防范的各项措施,对于税务部门的风险和防控建议做到积极的响应,并采取有效的措施进行税务风险的控制。在税企共建期间,对税务局发出倡议书,就存在的问题及时整改,防止风险事件的进一步扩散。针对异常的函件,企业应该在收到税务部门的建议书以后,以微信的方式推送给业务管理部门并增加对于贷款企业的甄别和筛查,只有供货的公司满足公司规定的条件才能进行业务的开