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纳税筹划论述题.doc

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纳税筹划论述题.doc

上传人:梅花书斋 2022/8/11 文件大小:25 KB

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纳税筹划论述题.doc

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文档介绍

文档介绍:1、如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义?
本题考核学生对纳税筹划概念的理解。
参照答案:
纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范畴内,凭借法律赋予的合法权利,通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划。以达到减少税款缴纳或递延税款划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目的、效果等方面的结识不同所引起的风险。
(2)经营性风险。经营性风险一般是指公司在生产与销售过程中所面临的由于管理、市场与技术变化等引起的种种风险。
(3)政策性风险。运用国家有关政策进行纳税筹划也许遇到的风险,称为纳税筹划的政策性风险。
(4)操作性风险。由于纳税筹划常常是在税收法律、法规规定的边沿操作,加上国内税收立法体系层次多,立法技术错综复杂,有的法规内容中不可避免存在模糊之处,有的法规条款之间尚有某些冲突或摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
8、防备纳税筹划风险的措施涉及哪些?
本题考核学生对纳税筹划风险防备的理解。
参照答案:
纳税筹划风,险会给公司的经营和个人家庭理财带来重大损失,因此对其进行防备与管理是非常必要的。面对风险,应当根据风险的类型及其产生的因素,采用积极有效的措施,避免和减少风险的发生。一般而言。可从如下几方面进行防备和管理。
(1)树立筹划风险防备意识,建立有效的风险预警机制。
(2)随时追踪政策变化信息,及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化。
(3)统筹安排,综合衡量,减少系统性风险,避免纳税筹划行为因顾此失彼而导致公司总体利益的下降。
(4)注意合理把握风险与收益的关系,实现成本最低和收益最大的目的。
9、纳税人的筹划重要从哪些角度切入?
本题考核学生对纳税人筹划措施的运用。
参照答案:
纳税人筹划与税收制度有着紧密联系,不同的税种有着不同的筹划措施。概括起来,纳税人筹划一般涉及如下筹划措施:
(1)公司组织形式的选择。公司组织形式有个体工商户、个人独资公司、合伙公司和公司制公司等,不同的组织形式,合用的税收政策存在很大差别,这给税收筹划提供了广阔空间。
(2)纳税人身份的转变。由于不同纳税人之间存在着税负差别,因此纳税人可以通过转变身份,合理节税。纳税人身份的转变存在多种状况,例如,增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的转变,增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变,都可以实现筹划节税。
(3)避免成为某税种的纳税人。纳税人可以通过灵活运作,使得公司不符合成为某税种纳税人的条件,从而彻底规避某税种的税款缴纳。
10、计税根据的筹划有哪些操作措施?请举例加以阐明。
本题考核学生对计税根据筹划的措施运用。
参照答案:
计税根据是影响纳税人税收承当的直接因素,每种税对计税根据的规定都存在一定差别,因此对计税根据进行筹划,必须考虑不同税种的税法规定。计税根据的筹划一般从如下三方面切入:
(1)税基最小化。税基最小化即通过合法减少税基总量,减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、公司所得税的筹划中常常使用这种措施。
(21控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果,获取货币的时间价值,等于获得了一笔无息贷款的资助,给纳税人带来的好处是不言而喻的。在通货膨胀环境下,税基推迟实现的效果更为明显,事实上是减少了将来支付税款的购买力。二是税基