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财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表.doc

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文档介绍:表5-8                                    索引号:
(审计机关名称)
贷款(信贷)协定执行状况表审计程序
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行状况阐明
工作底稿索表5-8                                    索引号:
(审计机关名称)
贷款(信贷)协定执行状况表审计程序
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行状况阐明
工作底稿索引号
  1.通过对比本年度和上年度的报表阐明,抽查有关会计记录,查明报表遵循的会计政策、选用的会计措施与否与上年一致。
  2.对照上年度经审计财务报表,查明报表期初数与否与前一年度期末数一致,如有差别,应查明因素,并提请被审计单位列入财务报表阐明。
  3.审核该表与其她报表勾稽关系与否一致:
  (1)本表专用账户合计提款金额一栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户初次存款净额一致。
  (2)其她勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。
  4.对照贷款合同,长期借款明细账,检查:
  (1)项目类别、核定贷款金额与否与贷款合同一致。
  (2)本年度提款数、合计提款数及补充资料中合计已还贷款(信贷)资金与否与“项目投资借款—世界银行贷款”明细账一致。
  5.对照该项目世界银行12月支付月报,审查合计提款数与否与之一致。若有差别,应获得或编制一份差别项目清单,确认这些差别项目的世界银行支付告知单在合适的期限内已收到,并作了相应的会计解决。
  6.获得年末国家发布的市场汇价,审查财务报表外币折算与否对的;使用汇率与否合规。
  7.复核报表中小计、合计的计算与否对的。









审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:

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