文档介绍：盈余质量指标由最先的Healy模型，到DeAngelo模型，再到琼斯模型，修正的琼斯模型、行业模型，修正的琼斯至今仍然是受欢迎的盈余质量指标，因此，以下重点谈到琼斯模型及其发展。琼斯模型：
由 Jennifer J. Jones 女调查期间通过盈余管理降低公司盈利水平的情况，管理层进行盈余管理的假设成立。
修正的琼斯模型的提出，以及五种模型对盈余管理发现效果的比较：
参考文献：
Patricia M. Dechow, Richard G. Sloan, Amy P. Sweeney, Detecting Earnings Management, THE ACCOUNTING REVIEW, ,,April 1995,-225
该文将 The Healy Model, The DeAngelo Model, The Jones Model, The Modified Jones Model（Dechow et al. 1995）和本文作者之一的Dechow与他的同伴与1991年提出的The Industry Model，五个模型一起，进行实证研究，比较各模型的有力程度。
样本设置为：
随机选择的 1000 个企业年样本；
随机选择的 1000 个经历极端财务状况的企业年样本；
随机选择的 1000 个确定一致的一定数量的应计费用被人为操纵的企业年样本；
。这里主要讲一下标准琼斯模型的发展——修正的琼斯模型。
琼斯模型中的一个假设暗含了营业收入是不可操纵的应计利润，这点与事实不相符，如果管理层操纵了可操纵的营业收入项目，琼斯模型会将这部分从可操纵性应计中忽略掉。因此，修正的琼斯模型修正了这个错误。
在修正的琼斯模型中，非操纵性应计费用NDA表示为：
NDAt冃［"AJ+biaREVit/AitFRECit/AJ+bJPPEit/AJ
△=第t年净应收款
it
a., bqi, (1)式中a., 。
i 1i 2i i 1i 2i
作者通过5种模型对样本进行测试并检验，发现在第一种随机样本的情况下，5种模型对盈余管理的发现能力都很可观，而在第二种极端财务状况样本下， 5种模型的盈余管理发现能力都有所欠缺。而相对而言，修正的琼斯模型对于盈余管理的发现能力为5种模型中最强的。
5 种模型都有不完善的地方，如对极端财务状况中盈余管理发现能力的欠缺、变量与企业特征的相关性带来的所有5个模型失效、文中盈余管理的假设与模型中非操纵性应计费用的范畴是否符合事实，这些都期待后续的发展来完善。
Burgstahler, , Journal of and 24(1997) 99-126, management to decreases and losses
文章主要研究的是企业规避报告盈余减少的强烈动机。在年报中，经理人频繁强调盈余增长的重要性，1994年，美国银行的CEO, Richard Rosenberg甚至表示“每股收益的增长是我们每年最