文档介绍：2
关于完善制造业企业内部控制的思考
一、引言
2010年4月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部把握配套指引》，同2008年5月发布的《企业内部把握基本规范》一同构建了我国企业内部把握规范体系，指引我国包参与到企业的内部把握过程当中，员工对内部把握的维护意识也特殊薄弱，不能依据企业内部把握的规范严格把握自己的行为，这就直接导致我国制造业企业内部把握体系不完善，已经建立的内部把握体系在企业管理中也无法得到有效的实施。
我国制造业企业在运行过程中不行避开的要面临来自企业内外部的各种风险，如市场风险、利率风险、政策风险、技术风险等。内部把握体系的一个重要职能就是对风险进行有效的识别和预防。然而部分制造业企业管理层对自身所面临的风险熟识不足，没有风险管理意识，缺乏风险评估和决策机制，没有针对企业可能面临的各种风险制定相应的内部把握制度，更没能对重要事项和高风险领域实行更为严格的把握措施，导致企业不能在风险评估的基础上制定企业的经营决策，内部把握体系难以真正发挥作用。
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首先，虽然我国制造业企业大部分都依据国家要求建立了内部把握体系，但是内部把握制度在具体执行过程中照旧存在很多问题。有些企业只是为了满足国家要求，没有依据自身真实的经营状况进行综合分析，这导致部分制造业企业内部把握制度流于形式。其次，内部把握制度的执行受到限制。一些企业虽然依据自身的实际状况建立了相对健全的内部把握体系，但在实际执行过程中并没有完全依据内部把握的要求操作，这就导致内部把握制度与执行相脱节，内部把握体系形同虚设。
，沟通渠道不畅通
网络、信息技术的飞速进展为企业带来了很多先进的管理理念和管理方法，但不少企业的管理者没有充分熟识到信息化建设在内部把握方面的重要作用，对管理信息化的投入较少，这就使企业在管理信息的收集、传递、有效整合方面存在欠缺，企业管理者不能准时、全面了解企业运行的状况，精确识别企业面临的风险，从而无法实施有效的内部把握。
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内部把握体系的良好发挥离不开内部审计的监督职能，内部审计是企业内部把握体系的一个重要组成部分。目前很多企业没有设置内部审计机构，有的企业即使有内部审计机构，由于企业的重视程度不足，或内部审计部门没有独立于其他部门之上，导致企业的内部审计职能并没有得到充分的发挥，减弱了企业内部把握的效果，也不能准时发觉企业经营过程中存在的漏洞和隐患。
四、完善制造业企业内部把握的建议
，建立良好的内控实施基础
目前我国制造业企业普遍存在内部把握意识落后，对内部把握体系缺乏重视的问题，企业内部转变观念就成了完善企业内部把握体系的首要任务。首先，领导重视是发挥内部把握作用的重要前提，企业管理层应充分熟识到内部把握对企业进展的重要性，树立以内部把握体系提升企业管理的意识。其次，加强对企业员工的内部把握意识培育，使每一个员工都能乐观参与到企业的内部把握体系建设中来，并在日常工作中严格依据内部把握制度的要求进行。 ，提高内部把握效