公司财务会计管理规定费用审核办法.docx

文档介绍：集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]
公司财务会计管理规定费用审核办法
费用审核办法
总则
制定目的
为了合理支付各项费用，特制定此办法。
适用范围
本公司表的计算是否正确。
事务用具
凭证名称
发票。
审核办法
查明有无资本性支出这资产误列为本科目。
是否列入财产保管，并填妥费用性财产保管卡。
差旅费
凭证名称
差旅费报销清单。
交通费发票。
住宿费发票。
无单据证明单。
审核办法
国内出差：
1、审核差旅费报销清单是否按规定呈核。
2、审核报销日期、天数与出差申请单所载是否相符。
3、审核交通费起讫地点与出差申请单所列是否一致。
4、审核餐宿杂费报支标准是否依规定计算。
5、审核在同一区驻留半个月以上者，自第16日起照规定膳宿杂费标准，以八折支给，自第31日起以七折支给。
6、审核交通费须凭票根证明核支。
7、对住宿费未出具凭证者，按规定五折报支。
8、审核各细数核算是否正确，若事先已预支者，应由应付金额内扣除。
国外出差：
1、审核出国前后之是国内差旅费，应合并于国外差旅费报销清单内一并报销。
2、审核交通费应附凭证，否则应经经理以上主管核准之无单据证明。
3、审核是否于返国后次日起算，10天内办理差旅费报销，并缴回差旅费差额，逾期应依规定办理追缴。
4、审核出差在同一城市，继续驻留三十日以上者，自三十一日起，膳宿杂费按八折支给。
5、审核住宿费用超出规定时，呈总经理核准后按实报销。
伙食费
凭证名称
发票。
农副产品采购经手人出具之证明。
审核办法
审核若为自办伙食，则须附采购经手人了出具之证明，并依下列方式核对：
1、伙食份数与申请单合计份数一致。
2、请款单价与签呈核准之单价相同。
3、单价*份数=应付额。
审核若为员工领取伙食费补贴，应列有经签领人盖章核准人签字之请领清册。
水费
凭证名称
水费通知联、收据、自来水公司发票。
审核办法
审核通知联名称是否为本公司。
审核收费期间所属月份是否正确，有否重复支付。
审核应付金额为：用水吨数*标准单价。
审核用种类口径与实际是否一致。
审核收据联与通知联所载内容是否一致。
电费
凭证名称
电费通知联、收据、供电部发票。
审核办法
审核收费期间有否重复，所属月份是否正确。
审核单价*使用度数是否等于应付金额（一般电费）。
审核电力费计算细数是否正确（特约电费）。
审核收据联与通知联所载内容是否一致。
审核峰谷电度数及计费标准是否准确。
运费
凭证名称
发票。
审核办法
对运费之申请，须审核：
1、客户是否签收。
2、车号（主）与请款运输部门是否相符。
3、依路途（程）长短，分析运输时间与出入厂时间是否异常。
4、品名是否相符。
5、数量是否一致。
6、交运地点是否相符。
7、交运中意外事故之索赔款，是否依合同索赔。
依地点、费率、数量核算金额是否相符。
是否依核决权限呈核。
送货单、出仓单与托运单数量、时间相核对。
广告费
凭证名称
发票。
报社、电视台、电台、网络收据。
出版社、电台广告发票收据。
审核办法
审核计价数与样张之行数是否相符。
审核单价与计费