文档介绍：LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
公司财务会计管理规定费用审核办法
费用审核办法
总则
制定目的
为了合理支付各项费用，特文具用品领用统计表的计算是否正确。
事务用具
凭证名称
发票。
审核办法
查明有无资本性支出这资产误列为本科目。
是否列入财产保管，并填妥费用性财产保管卡。
差旅费
凭证名称
差旅费报销清单。
交通费发票。
住宿费发票。
无单据证明单。
审核办法
国内出差：
1、审核差旅费报销清单是否按规定呈核。
2、审核报销日期、天数与出差申请单所载是否相符。
3、审核交通费起讫地点与出差申请单所列是否一致。
4、审核餐宿杂费报支标准是否依规定计算。
5、审核在同一区驻留半个月以上者，自第16日起照规定膳宿杂费标准，以八折支给，自第31日起以七折支给。
6、审核交通费须凭票根证明核支。
7、对住宿费未出具凭证者，按规定五折报支。
8、审核各细数核算是否正确，若事先已预支者，应由应付金额内扣除。
国外出差：
1、审核出国前后之是国内差旅费，应合并于国外差旅费报销清单内一并报销。
2、审核交通费应附凭证，否则应经经理以上主管核准之无单据证明。
3、审核是否于返国后次日起算，10天内办理差旅费报销，并缴回差旅费差额，逾期应依规定办理追缴。
4、审核出差在同一城市，继续驻留三十日以上者，自三十一日起，膳宿杂费按八折支给。
5、审核住宿费用超出规定时，呈总经理核准后按实报销。
伙食费
凭证名称
发票。
农副产品采购经手人出具之证明。
审核办法
审核若为自办伙食，则须附采购经手人了出具之证明，并依下列方式核对：
1、伙食份数与申请单合计份数一致。
2、请款单价与签呈核准之单价相同。
3、单价*份数=应付额。
审核若为员工领取伙食费补贴，应列有经签领人盖章核准人签字之请领清册。
水费
凭证名称
水费通知联、收据、自来水公司发票。
审核办法
审核通知联名称是否为本公司。
审核收费期间所属月份是否正确，有否重复支付。
审核应付金额为：用水吨数*标准单价。
审核用种类口径与实际是否一致。
审核收据联与通知联所载内容是否一致。
电费
凭证名称
电费通知联、收据、供电部发票。
审核办法
审核收费期间有否重复，所属月份是否正确。
审核单价*使用度数是否等于应付金额（一般电费）。
审核电力费计算细数是否正确（特约电费）。
审核收据联与通知联所载内容是否一致。
审核峰谷电度数及计费标准是否准确。
运费
凭证名称
发票。
审核办法
对运费之申请，须审核：
1、客户是否签收。
2、车号（主）与请款运输部门是否相符。
3、依路途（程）长短，分析运输时间与出入厂时间是否异常。
4、品名是否相符。
5、数量是否一致。
6、交运地点是否相符。
7、交运中意外事故之索赔款，是否依合同索赔。
依地点、费率、数量核算金额是否相符。
是否依核决权限呈核。
送货单、出仓单与托运单数量、时间相核对。
广告费
凭证名称
发票。
报社、电视台、电台、网络收据。
出版社、电台广告发票收据。
审核办法
审核计价数与样张之行数是否相符。
审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符。
审核应付金额是否等于：单价*行数*刊登天数，是否有打折。
审核收款人及报社签单是否属实。
审核是否附有全张之报纸，并在广告处以红笔划出。
自由捐赠
凭证名称
董事长核准之签呈借款申请单。
收据。
审核办法
审核捐赠款是否与业务有关，或维持商业地位或商誉所必要者。
审核捐赠之对象是否经政府主管财税机关核准，且合于公益性如“红十字会”及教育、文化、公益、慈善机关团体。
审核若以暂借款方式先予借支者，其暂借款申请单需依核决权限呈核。
什费
凭证名称
发票收据。
邮政礼券证明单。
审核办法
审核付款种类与申请单所记载种类是否相同。
审核申请单是否经主管签章，并由总务证明属实。
审核申请金额与规定标准是否一致，并由总务证实。
海运费
凭证名称
请款单。
发票。
审核办法
审核请款单是否依核决权限核准。
审核受订通知单之交易条件是否为C&F或CIF(FOB和FAS时免负担海运费)。
审核请款单所载之船名、起讫地点、航班、提单号码、装运数量等是否与装箱单相符。
审核提单和请款单这材积及起讫港与装箱单所载是否相符，若差异在+-5%以上时，应会同营业单位签注差异原因。
审核发票所载之提单号码与原提单之号码是否相符。
陆运费
凭证名称
发票。
审核办法
审核发票是否依核决权限核准。