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海则滩九年制学 7、领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目
的内控负直接责任。
（三）学校决策的内部控制流程：
1、学校相关人员提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步
方案。
2、分管领导主持相关论证会议，研究初步方案。
3、分管领导向校务会议提交方案，进行研究，形成决定。
4、重大问题提交领导小组研究决定。
二、风险评估机制
（一）学校成立风险评估工作小组，由财务、教育教学方面的人员组成，一般 5—7 人。
（二）风险评估工作小组的职能：
1、学校每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照《行
政事业单位内部控制规范》第十条、第十一条确定。
2、下列经济活动必须在实施前进行风险评估：
（1）学校年度预算。
（2）价值 5 千元以上的资产分配、调配事项。
3、风险评估流程：
（1）实施有关人员向风险评估小组提交议项
（2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报
告。特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行
评估。
（3）由组长审阅、签字。
（4）进入实施流程。
4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具
体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小
组研究确定。
三、岗位管理机制
（一）、总务处相关职能：
（1）负责制定学校重大基建维修项目的实施方案、预算制定工
作。
（2）负责组织所有教育教学和办公用品、固定资产的采购工作。（3）负责基建和采购项目的合同管理、档案管理工作，及时向
学校档案室移交档案。
（4）负责所有基建、采购项目的支付材料的整理、资产移交和
支付控制。
（5）负责学校食堂的管理、核算工作。
（二）、关键岗位相关人员职责
1、会计：
（1）做好学校财务管理的运行、协调、监督工作。
（2）负责会计科目的审核、记账、报表工作。
（3）负责印鉴、账薄、档案管理工作。
（4）负责收费记账工作。
（5）内控专家组成员、风险评估小组成员。
2、资产管理员：
（1）资产总管理员负责全校资产实物台账的建立、登记、保管、
清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。
（2）各部门资产分管理部负责本部门资产的建立、登记、保管、
清查工作，接受总管理员业务上的领导。
3、出纳员：
（1）负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。
（2）负责现金、支票管理工作。
（3）负责票据管理、制单工作，协助会计主管做好记账工作（主要是计算机操作）。
（4）负责养老保险、住房公积金收缴工作。
（三）单位内部控制的方法：
1、按照《行政事业单位内部控制规范》第十二条确定。
2、根据我校实际，凭证管理确定如下操作流程：
（1）出纳员制作凭证、粘贴票据。
（2）会计主管审核签字，并记手工账。
（3）进入领导签批程序。
（4）会计记账。出纳员记现金日记账。
（5）出纳员向会计主管转交记账凭证，会计主管签收入档。
四、授权和审批机制。
（一）采购（审批）流程：
1、拟定采购计划。根据预算向学校提交采购申请说明，包括采
购的用途、品名、型号、单价、 估价、采购人（项目负责人）、实
话办法等。部门负责人、分管领导签字确认。
2、风险评估。对大额投资项目，由采购部门负责人将采购计划
交风险评估小组负责人进行风 险评估。
3、学校审批。由采购部门负责人（或项目负责人）以书面形式
报校长审批。
4、财政审批。由采购负责人（或项目负责人）以书面形式报财