文档介绍：应收账款管理研究
摘要:随着我国社会主义市场经济的持续推进,建筑业飞速发展,激烈的商业竞争随之而来。建筑施工企业为了扩大市场、提高自身竞争力,普遍采用信用销售的方式。而自身对于应收账款的管理水平不高,加之我国信用基础还较为薄弱入与之相比却有较大的反差。表明近年来四分公司通过放宽信用政策提高营业收入,但只是徒增账面的利润,没有转换成真正的现金流,资金使用效率低,财务风险大。
(二)应收账款占流动资产和主营业务收入比率高
应收账款占流动资产和主营业务收入的比例逐年递增,%%。总体均高于50%,表明四分公司的应收账款占用了大部分的流动资产,应收账款质量较差,直接影响着公司的现金流量。可用的流动资产越来越少,成为坏账的可能性越来越大,资金周转困境不可避免。若不加以控制,不仅会造成坏账损失的增加,同时增加企业的财务风险与经营风险,也影响着四分公司对外的信誉,影响其继续承接工程,限制其扩大和发展。因此,该比率必须得到重视。
四、应收账款发生的原因
(一)公司内部原因
,合作效率低。公司内部没有设立专门的信用管理部门,仅由其他部门人员兼管核算并处置应收账款,容易造成职责划分不清。一项工程从承接到施工再到最终决算,需要财务部、项目部等各部门的合作分工,而该公司各部门间没有明确相应职责,造成应收账款管理混乱。
,事中清算账款力度不够。在一项工程的建筑施工过程中,甲方和乙方每月25号左右会进行当月的款项结算。乙方上报当月施工量,甲方委派审计事务所进行审计,在双方确认当月具体施工量后,按合同规定,甲方按施工量的80%为当月结算款项拨付给乙方。但其中往往存在问题,四分公司在确认当月结算款后,缺乏对拨付进度的动态跟踪,缺少对款项是否及时、足额支付的跟进,有时甚至半年都难以足额收回一个月的款项。
(二)公司外部原因
。随着社会主义现代化建设的持续推进和城镇化的不断发展,建筑企业成为热门行业之一,各种性质的建工企业数量不断攀升。在此种条件下,为了抢占市场,有的企业进行大量的盲目投标。有的甚至跳过必要的流程,忽略调查客户的资信情况,大量垫付工程款项。为应收账款的形成埋下巨大的隐患。
。我国的信用经济发展起步较晚,由于信用管理相关的法律法规不健全,导致市场经济中信用管理的缺失。失信惩戒机制的不完善,缺乏对企业经营行为的有效管理和控制,容易造成应收账款情况的发生。
五、解决建议及对策
(一)事前管理
。对于类似于四分公司这样的建筑企业来说,工作重点集中于工地的项目部。而发生应收账款后,由于职责的不明确、项目部与财务部交接不畅等问题,很难有效对应收账款进行管理。因此,四分公司应先设立专门的、从属于公司直接领导的信用管理部门,保证其自身的独立性和严谨性,与公司整体利益保持一致。
。建立信用评估制度并制定信用决策。公司对客户资信情况进行调查并建立信用档案后,在对这些资料进行详细分析的基础上,要进一步进行信用评级。目前普遍使用的方法是5C信用分析法,