文档介绍：《税务稽查案源管理办法(试行)》
一、背景:一方案两制度
方案:《深化国税、地税征管体制改革方案》
两制度:
一、背景:一方案两制度
方案:《深化国税、地税征管体制改革方案》
制度:
《深化国税、地税征管体制改革方案》
明确了“深化税务稽查改革”的工作要求:
1. 建立健全随机抽查制度和案源管理制度,合理确定抽查比例,对重点税源企业每5年轮查一遍。
2016年,普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式,增强稽查的精准性、震慑力。
2. 依法加大涉税违法犯罪行为查处力度,规范执法行为,坚决防止以补代罚、以罚代刑。
深化税务稽查改革:
定期曝光重大涉税违法犯罪案件,震慑不法分子。
3. 加强税警协作,实现行政执法与刑事执法有机衔接,严厉打击税收违法犯罪行为。
4. 改革地税稽查方式,提升税务稽查管理层级,增强税务稽查的独立性,避免执法干扰。
5. 2017年实现国税、地税联合进户稽查,防止多头重复检查。
《深化国税、地税征管体制改革方案》
二、案源管理的新形势
一、新要求:国地税合作
加强案源管理工作的联系与协作,建立健全国地税案源管理合作机制,实现涉税数据、信息和线索共建共享、互联互通。
二、新技术:信息化技术提供大数据支撑。
三、新台阶:税收法治
二、案源管理的新形势
一、新要求:国地税合作
加强案源管理工作的联系与协作,建立健全国地税案源管理合作机制,实现涉税数据、信息和线索共建共享、互联互通。
二、新方法:以风险管理为导向,以税收大数据为支撑,以风险推送、外部转办、稽查自选为重点,以打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为为目标,注重处理结果的分析反馈和增值使用,形成风险闭环式案源管理的新格局。
案源管理的具体流程
案源分类处理
案源分配和
处理结果使用
案源信息收集
案源信息收集
一、案源信息的界定:
税务局在税收管理中形成的,以及外部相关单位、部门或者个人提供的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人(以下简称纳税人)的税收数据、信息和违法行为线索。
:税务局
:税收管理部门、外部相关单位、个人
:纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人
:数据、信息、线索
案源信息收集
二、案源信息的来源:
,以及税务局在税收管理过程中形成的税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息;
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、政府、纪检监察等单位和上级税务机关(以下统称上级机关)通过督办函、交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索;
案源信息收集
二、案源信息的来源:
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、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索;
、自动情报交换和自发情报交换等过程中形成的国际税收情报信息;