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财务内控审计报告
XXXX科技股份有限公司
财务内控管理审计报告
公司领导:
因公司管理层和董事会要求，近期对公司财务发具有法律效应的律师函给客户，最后对于长期拖欠仍不付款的客户要诉讼解决，形成一套有效的应收款管理制度加强管理；
原材料入库需要由品管人员的签字确认，否则仓库不能入账，没有品管的签字，财务有权退回付款申请单；
个人借款需严格按公司财务制度执行，确实有长期出差在外的情况需急要再次借款可以由同事代申请，并写特殊情况说明由领导审批同意后方可执行借款。个人借款时需根据业务情况写明预计还款日期，财务需依据预计还款日期执行催要个人借款，超过预计还款日仍不归还的，财务可以向总经理申请审批在当月工资中执行扣回，直至该员工归还借款；
对公司的主要原材料供应商应付款账期做排序合理安排付款，最好不要产生拖欠情况的发生，以免公司需要采购的物资无法及时送达，影响生产；
建议销售在要求车间生产前由财务部在派工单或其他书面材料上来确认该订单的定金是否已经打入公司银行账户；
建议财务做预付款账龄分析表，并定期发给采购人员，对长期未来发票的预付款做分析写明原因，定期和采购部门召开发票清理的会议，由采购部回复清理的进展情况。
存货管理
审计内容：
存货的盘点、成本核算、存货的出入库管理、存货的呆账处理、产品的退货处理
发现的问题
存货每个月月底财务不参与抽盘，年底会全盘一次（但也不是停工盘点，并不完全正确），盘点表缺盘点人员的签字，年底做一次盘盈盘亏，缺少各部门的领导签字审核就账务处理了；
没有成本核算制度或成本核算操作手册，标准成本制定后，没有定期更新，成本分析时不够精确；
产品退货没有一个严格的流程制度，财务凭仓库退货入库单就确认销售退货了。
风险值---（高）
建议事项
存货月底需进行抽盘，并有财务、仓库人员的签字，盘盈盘亏要有相关部门的签字确认后方能进行账务处理；
建议尽快制定成本核算制度和流程，定期更新标准成本以精确满足财务成本核算和分析的要求；
财务在确认销售退货时，应有客诉单，有品质部、业务员、业务总监的签字作为附件。
固定资产、在建工程管理
审计内容
固定资产管理制度、固定资产标签、固定资产台账、固定资产入库、出库、转移、报废流程、固定资产盘点、固定资产报废
发现问题
有固定资产管理制度，但没有按制度严格执行；
没有固定资产标签；
固定资产的转移不经过财务；
电脑、家具等是入费用的，容易形成帐外资产不便管理；
固定资产没有盘点报告；
缺少固定资产报废的严格流程；
工程项目在支付尾款时有缺失验收报告。
风险值----（高）
建议事项
加强对固定资产管理制度的执行；
需对固定资产粘贴固定资产标签，否则无法盘点，做到账实相符；
固定资产的转移需到财务签字，由财务人员在系统内做归口管理部门的调整；
电脑、家具等财务入费用后，需建立资产台账，对这些资产进行帐外管理，否则容易造成公司资产的流失；
固定资产要半年或一年度盘点一次，由财务部门发起，会同IT部、设备管理部门人员一起盘点，相关部门盘点人员签字，对盘盈盘亏情况进行原因查找；
尽快建立固定资产报废流程，固定资产的废品收入要交财务进行账务处理；
工程项目在支付尾款时，必须提供工程竣工验收合格单，有相关工程管理人员审核签字。
税务管理
审计内容
税金计提、审核、申报流程
发现问题
税金计提、申报不经过财务经理的审核，没有财务经理的书面审核；
公司给一些管理人员报销的手机话费、汽车费用等因不符合税法要求，没有计入工资依法缴纳个人所得税，税务稽查时容易造成罚款，造成企业损失。
风险值---（中）
建议事项
税金计提、申报必须经财务经理审核同意后方可执行，并留下审核的书面依据；
建议财务做好税务筹划，采取合理的方法，尽快把已暴露的税务风险规避掉。
工资管理
审计内容
工资计提、审核、发放流程
发现问题
工资表缺少财务人员的审核签字
风险值---（中）
建议事项
工资表需财务经理审核签字后方可发放，财务对工资表的计算准确性需要加强监督管理。
筹资管理
审计内容
筹资的合同审批、台账建立、还款计划、还款申请审批
发现问题
向银行贷款签订合同没有合同审批环节，没有建立台账进行利息的计提，还款时没有进行申请审批。
风险值---（中）
建议事项
向银行贷款的合同需进行事前审批方能执行，建立台账每月计提利息入账，还款前进行申请审批，并把台账附在申请表后以便领导审核。
募集资金管理
审计内容
募集资金投入使用与预披露是否一致，募集资金三方监管协议是否有效执行，支付