文档介绍：企业合法节税
第一讲 企业合法节税是经济发展的必然
一、企业节税的含义
企业节税——企业在正常的生产经营的条件下， 运用国家、地方税法中的优惠政策，调节企业纳税环节，为企业节约税费。
企业纳税人以税拢
尽可能缩小税基
顺应管理的要求
税负转嫁的分析
二、企业所得税节税筹划
1、免于计入收入总额的节税：
利用计提固定资产折旧减轻税负；
利用资产评估增值节税；
选择不同的坏帐损失处理办法实现税收后；
选择不同的存货计价方法节税；
2、扩大免税所得额的节税：
股票投资中的节税；
亏损弥补的节税；
3、分期预交年终汇算清交的节税：
国家税务总局规定：企业在预交中少交的税款不作为偷税处理。
4、企业所得税其他避税筹划
（一）   三资企业优惠政策的运用与筹划
（二）   现代企业所得税纳税和筹划要点
（三）   转让定价的纳税筹划
（四）   投资抵免的所得税筹划
（五）   “先分配后转让”的所得税筹划
（六）   弥补亏损的所得税筹划
（七）   先补亏损的所得税筹划
（八）   固定资产折旧的所得税筹划
（九）   技术开发费的所得税筹划
（十）   外币业务的所得税筹划
（十一）   投资国债的所得税筹划
（十二）   设办事处的所得税筹划
（十三）   合并子公司的所得税筹划
（十四）   境外纳税额扣除的筹划方法
（十五）   改造国产设备的所得税筹划
（十六）   改变会计方法的所得税筹划
（十七）   选择减免税期限的筹划方法
（十八）   预缴所得税的筹划
（十九）   纳税申报过程的筹划
（二十）   企业清算的纳税筹划
(二十一） 现代企业投资业务的纳税筹划
（二十二）   企业分立中所得税的税收筹划
（二十三）   公司扩张中的税收筹划
（二十四）   企业股票长期投资的筹划
（二十五）   电子商务税收筹划的几个要点
（二十六）   财务成果及其分配的纳税筹划
（二十七）   存货计价的纳税筹划
三、增值税的合理节税
利用当期销项税额节税思路
1、实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延期纳税；
2、随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入；
3、销售货物后加价收入或价外补贴，采取措施不要汇入销售收入；
4、合法合理的坐支，少汇销售收入；
5、采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；
6、为公关将合格品降为残次品，降价售给对方或送给对方；
7、非应税购进商品用于本企业专项工程或福利设施，本应视同销售，可采取低估价、次品折扣方式降低销售额；
8、以物换物
9、应用运费的增值税抵扣
利用当期进项税额合理节税
1、在价格同等的情况下，购买具有增值税专用发票的货物；
2、委托加工货物时，不仅向委托方收取专用发票，而且要争取发票上的增值额尽可能地大；
3、在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额的抵扣；
4、将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目的货物和劳务混同购进，并获得增值税发票；
增值税的节税筹划:
（一）   增值税纳税筹划的基础
（二）   增值税特点及筹划思路
（三）   增值税筹划的基本方法
（四）   选择代销方式的增值税筹划
（五）   设立回收公司的增值税筹划
（六）   企业分立的增值税筹划
（七）   企业合并的增值税筹划
（八）   融资租赁的增值税筹划
（九）   垂直管理模式合理避税要慎重
（十）   货币现值的增值税筹划
（十一）   综合利用资源的增值税筹划
（十二）   旧货价格的增值税筹划
（十三）   混合销售的增值税筹划
（十四）   兼营的增值税筹划
（十五）   不同加式方式的增值税筹划
（十六）   分解销售额的增值税筹划
（十七）   不同计税方式的增值税筹划
（十八）   不同计账方法的增值税筹划
（十九）   运用运费的增值税筹划
（二十）   运输方式的增值税筹划
（二十一）   销售方式的增值税筹划
（二十二）   结算方式的增值税筹划
（二十三）   让利促销的增值税筹划
（二十四）   进项税抵扣的增值税筹划
（二十五）   治污投资的增值税筹划
（二十六）   纳税人资格的增值税筹划
（二十七）   土地增值税的筹划技巧
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