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预算实****报告
实****科目：财务预算实****br/> 实****时间：XX年1月2____XX年1月17
实****地点：昆明理工大学应用技术学院
指导老师预计材料单价 为便于编制现金预算，在直接材料预算中，预计材料单价是指该材料的平均价格，通常可从购买部门获得。通常还包括材料方面预期的现金支出的计算，包括上期购买的材料将于本期支付的现金和本期购买的材料中应由本期支付的现金。
4、直接人工预算 直接人工预算列示根据预计生产量举行生产所需的直接人工小时以及相应的本金。直接人工本金通常从生产管理部门和工程技术部门获得，根据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量，就可编制直接人工预算。计算公式：
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预计直接人工总本金＝预计生产量×单位产品直接人工小时×单位工时工资率 5、制造费用预算 制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。制造费用工程不存在易于鉴别的投入产出关系，其预算需要根据生产水平、管理当局的意愿、长期生产才能、公司政策和国家的税收政策等外部因素举行编制。考虑到制造费用的繁杂性，为简化预算的编制，通常按本金性态将制造费用分为变动性制造费用 通常包括动力、修理费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的概括工程，并选择本金调配的根基。和固定性制造费用 通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用，他们支撑企业总体的生产经营才能，一旦形成，短期内不会变更。两大类，并采用不同的预算编制方法。计算公式：
预计制造费用＝预计变动性制造费用＋预计固定性制造费用＝预计业务量×预计变动性制造费用调配率＋预计固定性制造费用 制造费用的编制通常还包括费用方面预计的现金支出的计算，以便为编制现金预算供给必要的资料。
6、产品本金预算 存货的筹划和操纵可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺遂举行。期末产成品存货的预算的编制，不仅供给了编制预计资产负债表的信息，同时也为编制预计损益表供给产品销售本金的数据。编制的根本步骤为：
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（1）根据直接材料、直接人工、变动和固定制造费用的预算，计算确定产成品单位本金；
（2）将产成品单位本金乘以预计期末产成品存货数量，即可得到预计期末产成品存货额。7、销售及管理费用预算
8、现金预算 现金预算是指用于预料组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算，可能这是企业最重要的一项操纵，由于把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦展现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还说明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资筹划、为优化配置组织的现金资源供给扶助。
9、预计损益表及利润调配表 预计损益表是在各项经营预算的根基上，根据权责发生制编制的损益表。它综合反映筹划期内预计销售收入、销售本金和预计可实现的利润或可能发生的亏损，可以透露企业预期的盈利处境，有助于管理人员实时调整经营策略。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品本金预算或者营业本金预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。预计损益表包括：预计损益表汇总表、预计损益表按机型分类表，最终汇总形成预计损益汇总表。预计损益表将损益处境概括细化到预算年度各期间上，以及往年同期比较处境。预计损益表的编制依据主要有：
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（一）销售预算；
（二）费用预算；
（三）商品销售本金与毛利预算；
（四）上年同期及本年平均营业外收支额（收支应分别预计）；
预计本期所得税缴纳因素；
（五）其它预计因素等 10、预计资产负债表 预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所供给的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。编制预计资产负债表的要点：
①区分敏感工程与非敏感工程（针对资产负债表工程） 所谓敏感工程是指直接随销售额变动的资产、负债工程，例如现金、存货、应付帐款、应付费用等工程。所谓非敏感工程是指不随销售额变动的资产、负债工程，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等工程。②计算敏感工程的销售百分比=基期敏感工程/基期销售收入
三、全面财务预算的执行与调控 预算执行即预算的概括实施。预算执行环节主要应做好预算执行处