文档介绍：汇票在信用证下的应用
【摘要】随着商品经济和国际贸易的不断发展,汇票在国际贸易结算中的作用越来越明显,成为使用广泛的一种信用工具和支付工具。而信用证作为以银行信用为付款保证的支付方式,具有其他支付方式不可替代的作用。在使用承兑信无商品交易汇票的贴现,造成银行资金被套取。
,票据诈骗屡屡得逞
从近年来发生的一些汇票诈骗案来看,尤其是那些金额巨大的诈骗案,往往是由银行员工和管理人员道德风险造成。主要表现为:失职风险,这包括对工作不负责,违章、违规造成的风险;谋私风险,是指利用工作或职务之便,直接参与或放纵诈骗案件发生。诈骗案之所以屡屡得逞,除了制度本身的缺陷外,还要归因于道德风险。
(三)伪造、变造、“克隆”汇票,加大进口商的风险
伪造汇票主要是指模拟汇票的样式,通过现代化的工具和手段伪造经银行承兑的汇票,也有的是伪造出票人签章(银行预留印鉴)并借助套取、伪造开户单位预留银行印鉴,骗取银行汇票。变造汇票是没有变更权利的人对形式上已经有效的汇票进行修改,比如说改变汇票金额、汇票到期日、汇票载利率。“克隆”汇票是指先签发真汇票,根据真汇票伪造内容完全相同的假汇票进行诈骗。由于汇票是一种无因证券、要式证券,只要具备法定的要式即为有效的票据,这决定了付款人或代理付款人对汇票的审查仅限于形式上的审查,而不是实质上的审查。又由于采用信用证结算方式,银行只审单证,不管货物,只要单证一致,单单表面相符就履行付款责任。而正是这种只审单证,不管货物的结算方式,给进口商带来了风险。

三、对策分析

由于汇票在信用证下存在一些问题,银行及进口商需要采取相应对策防范并解决。
(一)银行的对策分析

(1)根据《票据法》、《支付结算办法》和人民银行的相关结算制度,指定《银行票据审查指引》,具体规定各种银行票据的审查步骤,规定银行汇票未用退回与解付,银行承兑汇票的支付与贴现。无论金额大小,一律须经财务会计部门审核把关。
(2)办理银行承兑汇票贴现时,先严格审查申请贴现单位的条件,申请贴现单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立基本账户并依法从事经营活动的经济单位,还必须有良好的经营状况和到期能还款的能力;再采用查询方式要求承兑行传真银行汇票第一联,使用ETO定位对比放大器认真审查第一联和第二联的一致性。特别注意字体、汇票号码、印鉴、汇票专用章有无异样。对查询过的银行汇票,在提示付款期满后方可办理未用退回手续,并立即电话通知查询行。
(3)建立完善内部风险防范机制,通过内部的风险识别、风险估计、风险处理等方法,预防、规避、分散或转移结算中的风险。

汇票诈骗与科技发展有密切的联系,尤其是伪造、变更汇票都是借助相关技术,所以为了提高防范汇票诈骗的整体水平,要重视技术防范,尤其要应注意采用先进的防伪技术和高科技印刷手段,对银行汇票统一制版、统一编号,使各种汇票既利于识别,又难以伪造;同时注意配置先进防假、辨假、识假的专用设备,改善靠人识假、辨假的缺陷。此外银行应积极探索,通过网络技术提升票据审核、辨别的水平和准确度。