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XXX 股份有限公司
首次公开发行股票申请文件反馈意见
中有关财务事项的说明
大华核字［2014］XXX号
大华会计师事务所（特增值税， 并每月汇总向税务局进行申报缴纳。
（2） 所得税：
ABC公司为高新技术企业，享受国家规定的所得税优惠政策，在 主管税务机关办理备案后，报告期内均减按15%的税率缴纳企业所得 税。每季度末根据该季度的利润总额及适用所得税率计算并预缴企业 所得税；待年末根据全年的利润情况按税务机关的要求进行所得税汇 算清缴，考虑各季度已预缴的所得税后多退少补。ABC公司计提的所 得税均计入所得税费用科目。
2．核查各报告期主要税种的纳税申报数与相应年度原始财务报
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伽 Hm CemfkJ 大华核字[2014]XXXX 号
首次公开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事项说明
表、申报财务报表相应项目的勾稽关系或匹配性，逐项核对是否存在 差异情况。
（1）增值税的纳税申报数与相应年度原始财务报表、申报财务 报表核对情况：
单位：人民币元
项目
2012 年 1-6 月
2011年度
2010年度
2009年度
期初未交数
1,975,
606,
2,705,
4,650,
本期应交数（1）
-1
15,031,
16,331,
5,678,
5,044,
纳税申报表数（2）
14,605,
16,787,
4,980,
6,352,
差异 1=（1）-（2）
1 -
1
425,
-456,
697,
-1,307,
本期已交数（3）
1 -
14,842,
14,962,
7,777,
6,990,
完税凭证（4）
-1
14,842,
14,962,
7,777,
6,990,
差异 2=（3）-（4）
-
-
-
-
期末未交数
I
2,164,
1,975,
606,
2,705,
差异说明:
2012 年1-6 月：
差异1： ABC公司预期已出口销售货款无法完成出口收汇核销,
按出口转内销补计原出口时免抵的增值税425, 元。
2011 年度：
差异1: 另外，2010 年度调整的增值税在 2011 年度申报纳税，形成差异 -456,。
2010年度：
差异 1： 2010 年度根据收入调整事项而调整相应增值税，形成差 异456,；另外，2009 年度调整的增值税在2010年度申报纳 税，形成差异241,。
2009 年度：
差异1： 2009年度调整期末跨期收入而调整相应增值税，形成差
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伽 Hm CemfW Ptflblk 大华核字[2014]XXXX 号
首次公开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事项说明
异-241,；另外，2008 年度调整的增值税在2009年度申报纳 税，形成差异-1,065, 元。
（2）企业所得税的纳税申报数与相应年度原始财务报表、申报 财务报表核对情况：
单位：人民币元
项目
2012 年 1-6 月
2011年度
2010年度
2009年度
期初未交数
1,209,
5,458,
2,619,
5,700,
本期应交数（1）
9,746,
「
15,917,
—
10,958,
5,177,
纳税申报表数（2）
9,710,
15,917,
10,909,
6,560,
差异 1=（1）-（2）
35,
—
48,
-1,382,
本期已交数（3）
6,458,
20,165,
—
8,119,
—
8,258,
完税凭证（4）
6,458,
20,165,
8,