文档介绍：TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-TYYUA162】
内部财务核算管理规定
内部财务核算管理制度
内部财务核算管理制度
为了适应本公司业务凭金额证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数，内容和项目必须齐全。
3、自制原始凭证，必须按规定进审核签字，相关手续必须完备。计提折旧必须附详细折旧表，其他费用计提或摊销要附有计算明细表。调账要附有详细的调账说明，并有相关领导签字。
4、会计科目一定要按“会计准则”要求规范使用。业务发生后一定要准确的确认，是属于什么性质的应计入哪些科目，必要时要询问相关采购人员，属于生产原料的应计入“原材料”科目，工具类的多次使用应计“低值易耗品”科目，工具价值2000元以上，使用时间在一年以上的应计“固定资产”税目，车间生产费要正确规积，能直接计入产品成本，直接计入“生产成本”科目，不能直接计入按加工量比例分配。累计折旧属于生产车间使用的应计“制造费用”科目，管理部门使用的应计“管理理费”科目，
5、原材料暂估入账：对于本月暂估入账的材料，本月以经销售或生产以领用的，根据“收入成本配比原则”本月必须结转相关成本。次月如果暂估材料要冲回的，必须将己经转入成本的金额转回。购入材料暂估入账，应按合同价格暂估入账，相关验收单据必须齐全，以备税机关进行审核。购入材料暂估入账，在本年度以经实现销售结转成本的，在汇算清缴期内，仍然没有取得合法购货凭证的应将材料暂估价计入当期应纳税所得额，计算所得税。
6、跨年度冲减账务处理：如果属于资产负债表日后事项，必须按“资产负债日后事项”的规定处理。调整损益类科目，必须通过“以前年度损益调整”科目。
例如：上年已售商品本年退回 销售收入1000元 销售成本800元。
借：以前度损度损益调 1000 借：库存商品 800
应交税金—应交增值税（销项） 170 贷：以前度损度损益调 800
贷：应收账款 1170
借：应交税金—应交所得税 66 借：盈余公积
贷：以前度损度损益调 66 贷：以前度损度损益调
借：利润分配-未分配利润
贷：以前度损度损益调
7、会计差错账务处理：如果是本年可以直接调整，跨年度差错调整，必须通过“以前度损度损益调”科目进行调整。
例如:上年运费多记错1000元，本年冲减调账。
借：应付账款 1000 借：以前度损度损益调 330
贷：以前度损度损益调1000 贷：应交税金-应交所得税 330
借：以前度损度损益调 67 借：以前度损度损益调 900
贷：盈余公积 67 贷：利润分配-未分配利润 900
8、存货处理：库存商品一定要定期核对，确保账实相符，暂估材料冲回同时一并冲减以结转销售的材料成本，不然库存商品期末可能产生红字余额。
9、主管会计对内部往来账款，每月至少核对一次，主要包括以下九个公司、海量加工、海纳、有色金属、海量发展、北京新宇、天津海量、上海海量、量子集团、量子担保。往来账款能相互调整的要调整。相互转款时条件允许的按