文档介绍：XXXX科技股份有限公司
财务内控管理审计报告
公司领导:
因公司管理层和董事会要求，近期对公司财务内控管理做了一次审计检查，发现有些财务内控做得比较到位，但某些地方做得还有些短缺，有待提高和完善，希望经过此次议事项
1、发货给客户前，需有财务来确认是否能够发货，否则库房不能出货；
2、业务员发给对方的对账单需要拿到对方公司的盖印确认；
3、需成立有效的应收款管理制度或流程，每个月定期和客户对账，收到对方
盖印确认的对账单，以防备客户不承认前期的货款，也是公司作为起诉的
法律依据。在对业务员提成查核的同时，建议应收款超期30天有财务部主导，会同销售、法务部发催款函给客户，超期60天再发次催款函给客户并语气加重，超期90天以上发拥有法律效应的律师函给客户，最后关于长久拖欠仍不付款的客户要诉讼解决，形成一套有效的应收款管理制度加强管理；
4、原材料入库需要由品管人员的署名确认，否则库房不能入账，没有品管
的署名，财务有权退回付款申请单；
5、个人借钱需严格按公司财务制度执行，确实有长久出差在外的情况需急
要再次借钱能够由同事代申请，并写特殊情况说明由领导审批同意后方可执行借钱。个人借钱时需根据业务情况写明预计还款日期，财务需依据预计还款日期执行催要个人借钱，超过预计还款日仍不送还的，财务能够向总经理申请审批在当月薪资中执行扣回，直至该职工送还借钱；
6、对公司的主要原材料供给商应付款账期做排序合理安排付款，最好不要
产生拖欠情况的发生，免得公司需要采买的物资无法实时送达，影响生产；7、建议销售在要求车间生产前由财务部在派工单或其他书面材料上来确认
该订单的定金是否已经打入公司银行账户；
8、建议财务做预付款账龄剖析表，并定期发给采买人员，对长久未来发票
的预付款做剖析写明原因，定期和采买部门召开发票清理的会议，由采买部答复清理的进展情况。
四、存货管理
审计内容：
存货的清点、成本核算、存货的进出库管理、存货的呆账办理、产品的退货办理
发现的问题
1、存货每个月月底财务不参与抽盘，年末会全盘一次（但也不是停工清点，并不完全正确），清点表缺清点人员的署名，年末做一次盘盈盘亏，缺少各部门的领导署名审核就账务办理了；
2、没有成本核算制度或成本核算操作手册，标准成本拟订后，没有定期更
新，成本剖析时不够精准；
3、产品退货没有一个严格的流程制度，财务凭库房退货入库单就确认销售
退货了。
风险值---（高）
建议事项
1、存货月底需进行抽盘，并有财务、库房人员的署名，盘盈盘亏要有有关
部门的署名确认后方能进行账务办理；
2、建议赶快拟订成本核算制度和流程，定期更新标准成本以精准知足财务
成本核算和剖析的要求；
3、财务在确认销售退货时，应有客诉单，有品质部、业务员、业务总监的署名作为附件。
五、固定财产、在建工程管理
审计内容
固定财产管理制度、固定财产标签、固定财产台账、固定财产入库、出库、转移、报废流程、固定财产清点、固定财产报废
发现问题
1、有固定财产管理制度，但没有按制度严格执行；
2、没有固定财产标签；
3、固定财产的转移不经过财务；
4、电脑、家具等是入费用的，容易形成帐外财产不便管理；
5、固定财产没有清点报告；
6、缺少固定财产报废的严格流程；
7、工程项目在支付尾款时有缺失查收报告。
风险值----（高）
建议事项
1、加强对固定财产管理制度的执行；
2、需对固定财产粘贴固定财产标签，否则无法清点，做到账实符合；
3、固定财产的转移需到财务署名，由财务人员在系统内做归口管理部门的
调整；
4、电脑、家具等财务入费用后，需成立财产台账，对这些财产进行帐外管
理，否则容易造成公司财产的流失；
5、固定财产要半年或一年度清点一次，由财务部门倡始，会同IT部、设施管理部门人员一同清点，有关部门清点人员署名，对盘盈盘亏情况进行原因查找；
6、赶快成立固定财产报废流程，固定财产的废品收入要交财务进行账务处
理；
7、工程项目在支付尾款时，必须提供工程竣工查收合格单，有有关工程管理人员审核署名。
六、税务管理
审计内容
税金计提、