文档介绍：预 算 管 理 办 法
预算管理是公司经营计划目标分解到部门目标，部门目标分解到部门业务的执行管理。预算按照经营计划、编制、审批、执行、分析报告、绩效考核、改进进行管理。
一、经营计划
公司经营计划为预算编制的综合目标，月度预算按
预 算 管 理 办 法
预算管理是公司经营计划目标分解到部门目标，部门目标分解到部门业务的执行管理。预算按照经营计划、编制、审批、执行、分析报告、绩效考核、改进进行管理。
一、经营计划
公司经营计划为预算编制的综合目标，月度预算按照月度公司经营计划编制。
二、预算编制
（一）经营收入预算
经营收入预算责任部门为营销部。营销部按照目标销售量与销售回款，编制销售收入与销售资金回款预算，收入预算指标分解到业务员、产品品种、经销商。（格式见预算表101-104）
（二）生产预算
生产预算责任部门为产品制造部。产品制造部按照销售量编制生产量预算。生产量预算指标分解到产品品种。（格式见预算表106）
（三）经营支出预算
（1）采购预算
采购预算责任部门为物资采购部。物资采购部按照生产量编制采购预算。采购预算同时包含办公用品的采购。采购预算指标分解到采购的具体物品，包括采购量与采购金额。（格式见预算表107）
（2）费用预算
费用预算责任部门为费用发生部门。费用预算包括非物资类经营支出预算。费用的编制标准按照定量原则，例如差旅费为出差次数×按次出差费用（不得高于公司报销标准）。（格式见附表108）
（四）资本支出预算
资本支出预算责任部门为综合管理部。资本支出预算包括固定资产建设等非生成经营支出。（格式见预算表201）
（五）资金预算
资金预算责任部门为财务管理部。（格式见预算表302）
（1）财务部门负责归集各部门现金流入、现金支出预算。
（2）现金支出大于现金流入时，财务部门按照预算重要性原则向总经理提出删减方案，经总经理审批后反馈相关部门重新提交。
（六）损益预算
损益预算责任部门为财务管理部。财务管理部门依据收支类预算与产品成本编制公司损益预算。（格式见预算表303）
三、预算编制原则
（1）预算编制要求准确、及时。预算按照准确性分为ABC级别。A类各部门认为必上类，准确率100%；B类为各部门认为应当上但金额受外部条件制约，准确率90%。C类为各部门认为应当上但时间受外部条件制约，准确率90%。预算收支调整，C类、B类优先删减。
（2）预算效率
各部门应按规定T-2日前本部门预算传递财务部，财务部T日前汇总编制提报总经理。在预算日期未收支编入下次预算，重新提报。为提高预算的效率与归集各部门按照规定的格式提报预算。
各部门每月10日前本部门预算偏离传递财务部。
（3）预算按具体项目编制索引号，预算索引号为收付必填项。
（4）预算编制人员
各部门指定本部门1人为兼职预算员，负责预算的编制与差异跟踪处理。
二、预算控制
1、预算收支控制
预算支出占预算收入回款的比例最高限为85%。实际执行比例以总经理批准为准。
2、预算偏离
（1）预算申报额度与执行额度偏离大于5%的，对部门负责人及直接编制人进行通告。
（2）连续2个月综合偏离度为各部门最差且大于5%及未