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第一部分
项目部财务管理规范
项目部财务管理规范
第一章总则
第一条为进一步规范公司工程项目财务管理行为，提高项目财项目部应推行资本计划管理，定期（起码按月）或按照
阶段工期展开资本收支预测和剖析，拟定资本收支计划，合理安排资本
使用，保证项目施工生产资本需求和资本链安全。资本收支计划应报送
公司财务部。
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第十八条项目部应加强资本收入管理，积极主动催收按合同应收的预付款、工程进度款等各样款项，保证应收资本实时收取到位。
所有资本收入必须进入项目部银行账户，严禁截留或挪用。
资本收入应当合法、真切，严禁为无关单位或个人收付资本。
第十九条项目部应联合市场情况，合理利用商业信用自然融资。项目部申请内部调剂资本应按公司调剂资本有关规定办理。未经批准，不得在项目间拆借资本。
第二十条项目部应成立资本支付和使用的管理制度，明确工程款、劳务款、购货款、平时报销款等各类资本支出的程序和权限，并严格执
行。资本支付程序应包括申请、审核、审批、复核、办理支付等环节，支付申请部门或人员应按财务部门要求提供有关的各类原始凭证。
项目部拟定的资本管理制度应切合《公司项目部重要事项党政联签制度》（*监[2008]189号）和《公司项目部资本支付管理规定》（*[2008]288号）的有关要求。
第二十一条项目部所有资本支付应有明确的依据，对无计划、无有效合同、无合法凭证、无合规手续的款项不得支付。对付给劳务分包等单位的各样款项要严格按合同约定并依据经有关部门会签确认和项目部负责人审批的验工计价单等支付，并留有足够的工程尾款和质保金，不得超前或超计量支付款项。
项目部资本支付应优先安排应付公司内部单位的款项。
第二十二条项目部应按规定实时足额达成上缴款指标。对公司下达的资本扣缴计划，项目部有义务实时足额扣缴，并上交公司财务部。上缴款和扣缴计划达成情况归入项目经理期薪制核查。
第二十三条项目部不得经过截留收入、虚构经济事项等方式套取资本建立小金库。未经公司批准，不得将资本借给外单位或个人使用。
第二十四条项目部对参建单位的资本使用情况应实施有效监察，
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防备出现将项目资本挪作它用影响项目施工生产的情况。项目部可根据情况对项目资本推行集中管理和支付。
第二十五条项目部应按照《现金管理条例》的有关规定，加强现金管理，严格控制库存现金金额，对不属于现金开支范围的支出均应经过银行办理转账结算，严禁大额支付现金。
第二十六条项目部应当设置现金日记账和银行日记账对现金和银行存款收支情况进行序时登记。
第二十七条项目部财务部门应当严格执行现金清点、银行存款查对制度。出纳人员应当每天对现金进行清点，并与现金日记账查对符合，财务主管应当每个月对现金进行一次抽查清点，做好清点记录。财务部门应当定期（每个月起码一次）查对银行账目，由出纳以外的人员将银行存款账面数与银行对账单逐笔查对，编制银行存款余额调节表。对现金清点不符或银行存款余额调节不符的，应当立刻查明原因，做出办理。
第二十八条项目部应当配备合格的保险柜保存库存现金和有关结算单据。出纳人员不得以白条充抵现金，不得保存非本单位所有的财物。
第三章债权债务管理
第二十九条项目部应按照合同约定实时与业主办理验工计价手
续，并根据业主批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及
时办理材料物资采买入库报销、劳务结算、机械设备租借等结算手续，
以便财务部门正确确认应付款项。
第三十条项目部应成立债权债务台账管理制度，详尽反应各项债
权债务的发生、增减改动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至
少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和有关业务部门反应债权债
务的结算情况、余额、账龄等信息，剖析债权债务管理情况，提请项目
负责人和有关责任部门采取相应举措。
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第三十一条项目部应当作立债权债务定期清查和查对签认制度，
起码于每季度末对债权债务进行全面清理和查对一次。对各项债权必须
取得签认记录。对清理查对过程中发现的长久挂账、长久无结算、账龄
较长、查对不符等情况，应实时提请有关部门查明原因，按规定做出处
理。
第三十二条项目部应加强应收单据管理，对收到的承兑汇票应设置“应收单据登记簿”逐笔登记每一张应收单据的种类、号码、出票日期、交易合同及付款人、承兑人或背书人的姓名或单位名称、到期日和利率、贴现净额、收款日期、收款金额等信息。对已到期收回的单据实时注销，对背书转让或贴现的单据实时在登记簿中做出表记。
项目部对收到的应收单据可在综合