文档介绍：文件编号：YYJH/CW-WJ-02
会计科目使用说明
一、资产类科目
1、 现金
核算企业的库存现金。企业内部使用的备用金，在“其他应收款”科目核算， 或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。
2、 银行存款
核算企业存售价格低于成本等原因，使存货 成本不可收回的部分，应当提取存货跌价准备。
26、分期收款发出商品 核算企业采用分期收款销售方式发出商品的实际成本（或进价）。
27、待摊费用 核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内 （包括一年）的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费、固定资产修理费、 以及一次购买印花税票和一次交纳印花税额较大需分摊的数额等。
28、长期股权投资 核算企业投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购 入的股票和其他股权投资等。制度规定应设置以下科目：（
1）股票投资；（2）其 他股权投资。
29、长期债券投资 核算企业购入的在一年内（不含一年）不能变现或不准备随时变现的债券和 其他债权投资。制度规定应设置以下科目：（1）债券投资；（2）其他债权投资。
30、长期投资减值准备 核算企业提取的长期投资减值准备。企业应定期或年末，对长期投资逐项进 行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致可收回金 额低于账面价值的，应计提长期投资减值准备。
31、委托贷款 核算企业按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项。制度规定应设置以下 科目：（1）本金；（2）利息；（3）减值准备。
32、固定资产 核算企业固定资产的原价。固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、 机器、机械、运输工具及他与生产、经营有关的设备、器具等。不属于生产、经 营主要设备的物品，单位价值在2 0 0 0元以上，并且使用期限超过二年的，也 应当作为固定资产。
33、累计折旧 核算企业固定资产的累计折旧。企业根据固定资产的性质和消耗方式，合理 地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值，并根据科技发展、环境及其他因 素，选择合理的固定资产折旧方法。
34、 固定资产减值准备 核算企业提取的固定资产减值准备。企业应当在年末，对固定资产逐项进行
检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收 回金额低于账面价值的，应将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减 值准备。应按单项资产计提。
35、 工程物资 核算企业为基建工程、更改工程和大修理工程准备的各种物质的实际成本。
包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大 型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际 成本。制度规定应设置以下科目：（1）专用材料；（2）专用设备；（3）预付大型 设备款；（4）为生产准备的工具及器具。
36、在建工程 核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实 际支出，包括需要安装设备的价值。应设置以下二级科目：1）建筑工程；（2） 安装工程；（3）在安装设备；（4）技术改造工程；（5）大修理工程；（6）其他 支出。
37、 在建工程减值准备 核算企业在建工程计提的减值准备。企业应定期或在年末，对在建工程进行
全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备。
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