{财务管理财务知识}农总行软件开发中心财务管理实施细则.pdf

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{}农财务管理财务知识
。报销时凭有关签报
或《出差审批表》、《业务营销费用明细登记表》报主管财务副总经理审批，费用在 20000 元
（含 20000 元）以下的由主管财务副总经理审批，20000 元以上的开支须报总经理审批。
其中：房屋租赁费、电子设备租赁费、通讯线路租赁费、会议费（核算封闭式开发费
用）、研究开发费（核算外协服务费）等费用由各部门根据工作计划提出相关费用预算，以
签报形式报总行相关部门审批，根据审批意见签订合同，并根据合同执行。
外事费由中心根据工作计划统一提出相关费用预算，报国际部、财务会计部审批。
第二十一条财务报销管理
（一）中心一切费用开支必须取得合法的原始凭证。原始凭证必须填制日期、收款单位
和付款单位的名称以及品名、数量、单价、计量单位和金额大小写，并加盖出具凭证单位的
发票专用章或财务专用章。
特殊情况下原始凭证丢失的，由出具凭证单位提供加盖财务专用章的发票复印件可作为
原始凭证，无法提供发票复印件的（如机票、火车票等），当事人要写出书面说明，经部门
主管等两人以上签字证明，报主管财务副总经理审批后，可作为原始凭证。
（二）报销时先由中心财务人员审核有关票据的真实性、合法性、有效性，审核所附资
料是否齐全、经手人是否签字、票证审批手续是否完备，审核无误由审核人签字或者盖章。
（三）签报和合同报销管理。财务人员首先审核签报审批手续是否完备；审核实际开支
是否在审定的额度之内；一次性开支的费用签报，原件直接随原始凭证一同入账。非一次性
开支的费用签报，在发生第一笔开支时，将原件入账，同时复印一份留存备查，并按中心实
施部门分类归档。以后每次开支时，由中心主办部门持签报复印件和经有关领导签字的发票
办理报销手续，签报管理人员应及时进行登记，以随时掌握签报项目的开支情况；签报开支
完毕时，将留存备查的签报复印件随最后一笔付款单据一同入账。第八章费用支出程序及操作办法
第二十二条费用报销程序
（一）现金结算的费用，中心财务部门将复核过的各种票据按费用科目分类并列表汇总，
差旅费按报销人员进行统计，每天派专人向总务部财务处报账。总务部将按照有关规定进行
再审核，审核中若发现问题，中心报账员必须在相关费用统计表中记录，并通知有关人员对
费用票据和附件进行更正和补充。中心财务部门按照经总务部审核无误的票据将款项存入报
销人账户或以现金形式发放。
（二）支票结算的费用，发票由经手人签字报主管财务副总经理和总经理审批，同时将
所有签好的票据、文件的正本和复印件送中心财务部门审核，中心财务部门审核后由财务人
员将发票、签报、合同等文件正本送总务部领取支票付款，复印件由中心财务部门留存。
第二十三条费用报销的操作流程
（一）直接由总务部支付的费用
1、按照农银办发[2005]706 号文件第十四条规定，公用支出是指中心的一般行政经费
支出，其中的物业管理费、水、电、气、电子设备维保费等费用纳入总行机关费用管理，由
总务部直接支付。
2、报销时中心将相关费用发票由经手人和部门主管签字，报主管财务副总经理批准，
经手人将发票送中心财务部门审核后，由财务人员到总务部领取支票付款。
（二）中心支出由总务部核算的费用。
1、人员费用。
中心根据人事部核定的中心年度员工平均数（包括：总行在编人员、招聘人员、交流和
借调人员）和工资总额由中心行政管理部（人力资源组）按月负责计算中心的工资、奖金、
五险一金，报主管财务的副总经理和总经理批准。工资项目内容如有变化应说明原因。中心
按总行人员、招聘人员、交流借调人员分别提供每个员工姓名和工资卡号将工资、奖金和五
险一金编制成表并录入磁盘报总务部财务处，总务部财务处根据中心提供的工资表发放工资
和住房补贴（总行在编人员），同时缴纳失业保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、生育
保险和住房公积金等费用，代缴纳个人所得税，发放住房补贴等费用。
2、业务管理费用。
1）预算内费用：
（1）公杂费、差旅费、邮电费、电子设备转运费、业务招待费、印刷费、劳动保护费、
车船使用费、宣教费、安全防卫费、机器设备修理费、车辆修理费、汽车保险费、税金、法
律事务费、审计费、咨询费、业务宣传费、业务招待费、其他费用的开支，中心根据有关签